上年度的所得税多缴如何做账务处理？
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解决时间 2021-03-04 17:25
- 提问者网友：骑士
- 2021-03-04 00:53
上年度的所得税多缴如何做账务处理？
最佳答案
- 五星知识达人网友：酒安江南
- 2021-03-04 02:18
会计处理——企业一般会根据,月或季度预缴所得税
预缴的时候:
借:应交税费-应交範业所得税
贷:银行存款.
到企业年度企业所得税汇总计算时
借:所得税费用(利润总额*所得税税率)
递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)
贷:应交税费-应交企业所得税
最后根据多退少补原则,
补交所得税时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/
退还多缴所得税时做
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了
预缴的时候:
借:应交税费-应交範业所得税
贷:银行存款.
到企业年度企业所得税汇总计算时
借:所得税费用(利润总额*所得税税率)
递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算,这是企业所得税的核算难点)
贷:应交税费-应交企业所得税
最后根据多退少补原则,
补交所得税时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/
退还多缴所得税时做
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税分录就行了
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