关于多缴上年所得税账务处理问题（请高手帮忙解答）

公司今年汇算清缴的时候计算出应纳所得税额比去年第四季度少5万，去年多缴的这5万不向税局申请退税直接做了调整 分录是这样的
借：应交税金-所得税 5W
贷：以前年度损益调整 5W
借：以前年度损益调整 5W
贷：利润分配-未分配利润 5W
借：所得税 5W
贷：应交税金-所得税 5W
请帮我看看这样调整有没有问题，个人认为应该是对的，但是现在问题就是调整到利润分配的5W没有体现在今年的利润表上，导致资产负债表的未分配利润与利润表的净利润相差5W，这个问题该如何解决，比较头大。

难道说直接调表？调减资产负债表未分配利润的年初数？？

你的调整没有问题啊，你调整出来的是往年利润又不是今年的利润，你干嘛要体现在今年的利润表呢?
以前年度损益调整直接增加未分配利润就好了。不要纠结在今年的利润表了。呵呵~

上年度多缴所得税今年部分抵缴，账务上不需要进行处理的。因为上年纳税时的已经记入了“应交税费——应交企业所得税”的借方了。即： 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款