自考财务管理的重点资料

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1. 下列有关说法正确的是（ ）
A．在一定时期内，材料采购总量和费用水平不变时，采购批量和储存保管费用成正比B．在一定时期内，材料采购总量和费用水平不变时，采购批量和采购费用成正比
C．在一定时期内，采购批量越大，储存量越高，储存保管费用越少
D．在一定时期内，采购批量越小，储存量越低，储存保管费用越多
2. 按照行驶里程计算固定资产折旧额，每行驶里程的折旧额是（ ）
A．递增的 B．递减的 C．相同的 D．不相同的
3. 企业的清算财产支付清算费用以后，应当首先支付（ ）
A．无担保债务 B．应付未付的职工工资
C．应缴未缴的所得税D．应缴未缴的营业税
4. 固定资产的经济折旧年限同物理折旧年限相比（ ）
A．前者长B．前者短
C．两者一样D．无法计量
5. 我国的股票种类中过去只能由我国居民用人民币购买，但2004年起已经放开的股票是（ ）
A．N股 B．H股
C．A股 D．B股
6. 按对外投资形成的产权关系不同，对外投资可以分为（ ）
A．实物投资和证券投资B．股权投资和债权投资
C．直接投资和间接投资D．短期投资和长期投资
7. 资金时间价值的真正来源是（ ）
A．工人创造的剩余价值 B．放弃流动偏好的报酬
C．牺牲现时消费所得的报酬 D．价值时差的贴水
8. 商品流通企业的经营成本，一般是指（ ）
A．商品的进价成本B．商品的进价成本加流通费用
C．商品的进价成本加管理费用D．商品的进价成本加经营费用
9. 某企业年初应计折旧固定资产总值为300万元，6月份增加应计折旧固定资产30万元，12月份减少应计折旧固定资产30万元，则本期应计折旧固定资产平均总值为（ ）
A．315万元B．330万元
C．300万元D．312.51万元
10.企业当年无利润时，经股东会特别决议，可用盈余公积金分配股利，但分配数额不能超
过股票面值的（ ）
A．5﹪ B．6﹪C．8﹪ D．10﹪
11.下列各项费用中，属于半变动费用的是（ ）
A．仓库使用租金 B．动力费
C．办公费 D．运输费
12.按外汇的支付方式，汇率可以分为（ ）
A．买入汇率和卖出汇率 B．基本汇率和套算汇率
C．即期汇率和远期汇率 D．电汇、信汇和票汇汇率
13.固定资产按其（ ）分类，可分为自有固定资产和融资租入固定资产。
A．经济用途 B．使用情况
C．所属关系 D．外形特征
14.采取有限责任组织形式的企业，其清偿债务的法定财产是（ ）
A．注册资本 B．所有者权益C．资产 D．利润
15.在日常成本控制中，直接材料的价格差异是根据一定时期实际材料的（ ）
A．耗用数量来计算 B．领用数量来计算
C．采购数量来计算 D．入库数量来计算
16.清算财产在支付完清算费用后，应首先进行债务清偿的是（ ）
A．各种无担保债务 B．应缴未缴税金
C．应付未付的职工工资、劳动保险费等 D．优先股股利
17.距今若干期以后发生的每期等额的系列收付款项的年金是（ ）
A．普通年金 B．预付年金
C．递延年金 D．永续年金
18.财务分析的最终目标是（ ）
A．揭示企业盈利能力 B．促进所有者财富最大化
C．揭露企业经常状况 D．为财务报表使用者提供信息
19.某企业拟发行债券筹集资金，债券利率为8%，而发行时市场利率为10%，则该企业通
过发行债券筹集到的资金应该比债券票面价值（ ）
A．高 B．低
C．相等 D．无法判断
20.计算速动比率时，应从流动资产中扣除的项目有（ ）
A．短期投资 B．应收账款
C．存货、预付款 D．存货、预付款、待摊费用
1. A 2. C 3. B 4. B 5. C 6. B 7. A 8. A 9. A 10. B
11.D 12. D 13. C 14. B 15. C 16. C 17. C 18. D 19. B 20. D
简述企业财务管理的原则。
简述流动资产的组成。
简述实行固定资产分口分级管理的概念及意义。
简述企业目标成本及其制定方法。
试述转账结算方式的主要种类及其适用范围。
试述股份制企业的股利分配政策及其特点。
26. 财务管理原则是企业组织财务活动、处理财务关系的准则，它是从企业财务管理的实践经验中概括出来的、体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。（2分） 具体包括：（1）资金合理配置原则；（2）收支积极平衡原则；（3）成本效益原则；（4）收益风险均衡原则；（5）分级分口管理原则；（6）利益关系协调原则。（3分）
27. 流动资产在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态就 是流动资产的组成内容。具体项目包括：
（1） 货币资金：包括库存现金和存入银行的各种存款。（1分）
（2） 应收及预付款项：如应收票据、应收账款、待摊费用等。（1分）
（3） 存货：包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。（1分）
（4） 短期投资：指各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及其他投资、如各种短期债券。（2分）
28. 实行固定资产分口分级管理，就是在厂长或经理领导下，按照固定资产的类别，由厂部或公司各职能部门负责归口管理，按照各类固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并且进一步落实到班组和个人，实行谁用谁管，把固定资产管理纳入岗位责任制。（3分）
企业固定资产种类繁多，数量很大，使用地点又很分散。要管好固定资产，应当把固定资产的管理权限和责任落实到有关部门和使用单位，充分调动各职能部门、各级单位和职工群众的积极性和主动性。（2分）
29. 目标成本是事先确定要在一定时期内实现的成本，它是成本管理工作的奋斗目标。制定目标成本，通常有以下几种方法：
（1） 倒挤法。先确定目标利润，然后从预测销售收入中减去应纳税金、期间费用和目标利润，进而确定目标成本。（2分）
（2） 选择法。选择某一先进成本或本企业历史上的最好成本水平作为目标成本。（2分）
（3） 调整法。以上年实际平均单位成本为基础，结合计划年度情况进行适当调整，进而确定目标成本。（1分）
人或被背书人支付款项的票据。（2分）
（7）银行本票结算方式
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。（2分）
34. 股利分配政策是有关企业发展和股利分配的一项重要方针和策略，其核心是正确处理公司与投资者之间、当前利益与长远利益之间的关系。
常用的股利分配政策有：
（1） 剩余股利政策，即将企业的税后可分配利润首先用作内部融资，剩余部分用于向股东分配股利。（3分）
（2） 稳定的股利政策，即支付给股东的股利总是维持在一定水平上，不随盈利的增
减变化而变化。（2分）
（3） 变动的股利政策。即企业支付给股东的股利随盈利额的变动而变动。（2分）
（4） 正常股利加额外股利的股利政策。企业一般每年按固定数额向股东支付正常股利，遇到盈利大幅增长时，再增加支付一部分额外股利。（3分）
简述财务管理的基本环节。
什么叫账龄分析表？通过账龄分析表，财务人员可以掌握哪些信息？
简述日常材料收发工作中的“五五摆放”、“四号定位”。
财务分析的基本要素有哪些？
某公司准备上马一套高新技术生产线，属于固定资产投资。假定你是该公司的财务经理，请论述：（1）考察固定资产投资收益一般采取哪些指标。（2）每个指标的基本含义、计算方法。
试论述流动资产的组成。
26. 财务管理的基本环节如下：
（1）财务预测。是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。（1分）
（2）财务决策。包括以下一些工作步骤：①确定决策目标；②拟定备选方案；③评价各种方案，选择最优方案。（1分）
（3）财务计划。（1分）
（4）财务控制。需要做好以下工作：①制定控制标准、分解落实责任；②确定执行差异，及时消除差异；③评价单位业绩，搞好考核奖惩。（1分）
（5）财务分析。（1分）
27. 账龄分析表根据未付账款时间的长短来分析应收账款，是一张能显示应收账款已流通在外时间长短的报表。（3分）通过账龄分析表，财务人员可以掌握下列信息：（1）有多少客户在折扣期内付款；（2）有多少客户在信用期内付款；（3）有多少客户在信用期后付款；（4）有多少应收账款已经成为坏账、呆账。（2分）
28. “五五摆放”即根据各种材料实物具体情况，做到五个一捆、五个一包、五个一串、五方一堆地整齐摆放。（3分）“四号定位”即对各种材料实行定仓库、定货架、定层次、定位置的摆放制度。 （2分）
29. 财务分析的基本要素有：（1）财务分析的主体，即对企业财务报表进行分析的机构和人员。（1分）（2）财务分析的依据，主要是企业编制的财务报表。（1分）（3）财务分析的方法，即对财务报表提供的住处进行比较、评价并拟定对策的方法。（1分）（4）财务分析的客体，即财务评价的对象。包括企业的财务状况，经营成果及其变化趋势。（1分）（5）财务分析的目的，即进行财务分析的最终目标，是为财务报表使用者做出相关决策提供可靠的依据。（1分）
33. 固定资产的投资效益，主要从两个方面来考察，一是研究能否用较少的投资取得较多的收益，其衡量指标为投资利润率（投资收益率）；二是研究投资于固定资产上的资金，能否在最短的时期内收回，其衡量指标为投资回收期。投资利润率、投资回收期都属于非贴现方法。如果采用贴现法，应该使用的指标包括净现值和现值指数。（2分）
①投资利润率。将固定资产投资项目交付使用后预计可能达到的年利润总额，同投资总额相比较，就可求得固定资产的投资利润率指标。计算
公式如下：投资利润率 =　年利润总额／投资总额×100%.（2分）
②投资回收期。计算公式为：投资回收期＝投资总额／每年收回资金额＝投资总额／（年新增利润额＋年折旧额）。（2分）
③净现值。是指投资报酬的总现值同投资现值的差额。计算公式为：净现值=未来报酬的总现值— 投资额的现值。净现值若大于零，说明投资收益综合大于投资总额，该投资方案为有利；净现值若等于或小于零，则投资方案为无利或不利。对两个或两个以上不同投资方案的净现值进行比较，可以从中选择最有利的投资方案。（2分）
④现值指数。为未来报酬的总现值对于投资额现值的比率。计算公式为：现值指数=未来报酬的总现值/投资额现值。如果两个方案的投资总额不等，则不宜用净现值进行比较，而要用现值指数进行比较。（2分）
34. 流动资产在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态就 是流动资产的组成内容。（2分）具体项目包括：
（1） 货币资金：包括库存现金和存入银行的各种存款。（2分）
（2） 应收及预付款项：如应收票据、应收账款、待摊费用等。（2分）
（3） 存货：包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。（2分）
（4） 短期投资：指各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及其他投资、如各种短期债券。（2分）
简述发放股票股利对股价、公司和投资者的影响。
简述利润分配的原则。
什么叫账龄分析表？通过账龄分析表，财务人员可以掌握哪些信息？
简述企业目标成本及其制定方法。
试论述企业用权益融资与债务融资的利弊。
某公司准备上马一套高新技术生产线，属于固定资产投资。假定你是该公司的财务经理，论述：（1）考察固定资产投资收益一般采取哪些指标。（2）每个指标的基本含义．计算方法。
26．（1）股票股利是企业将应分配给股东的股利以股票的形式发放。（1分）（2）股票股利不会改变企业账面的股东权益总额，也不会改变股东的持股结构。（1分）（3）对于企业来说，分配股票股利不会增加其现金流出量。（1分）（4）对于股东来说，虽然分得股票股利没有得到现金，但是，如果发放股票股利后，企业依然维持原有的固定股利水平，股东的财富会随之增长。（2分）
27．(1)利润分配必须遵守国家财经法规，以保证国家财政收入稳定增长和企业生产经营拥有安定的社会环境。（2分）
　　(2)利润分配必须兼顾企业所有者、经营者和职工的利益。（1分）
　　(3)利润分配要有利于增强企业的发展能力。（1分）
　　(4)利润分配要处理好企业内部积累与消费的关系，充分调动职工的积极性。（1分）
28．账龄分析表根据未付账款时间的长短来分析应收账款，是一张能显示应收账款已流通在外时间长短的报表。（3分）通过账龄分析表，财务人员可以掌握下列信息：（1）有多少客户在折扣期内付款；（2）有多少客户在信用期内付款；（3）有多少客户在信用期后付款；（4）有多少应收账款已经成为坏账、呆账。（2分）
29．目标成本是事先确定要在一定时期内实现的成本，它是成本管理工作的奋斗目标。制定目标成本，通常有以下几种方法：
（1） 倒挤法。先确定目标利润，然后从预测销售收入中减去应纳税金、期间费用和目标利润，进而确定目标成本。（2分）
（2） 选择法，选择某一先进成本或本企业历史上的最好成本水平作为目标成本。（2分）
（3） 调整法，以上年实际平均单位成本为基础，结合计划年度情况进行适当调整，进而确定目标成本。（1分）
33．（1）权益融资是企业筹集的所有者权益，有吸收直接投资、发行股票、联营、企业内部积累等方式。
债务融资是企业向银行等债权人吸收的资金，有银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等方式。（4分）
　　（2） 权益融资的利弊：
　 利：增强企业信誉，降低财务风险，筹资数量大
　 弊：资金成本高，会分散企业控制权。（4分）
　　（3） 负债融资的利弊：
　 利：资金成本较低，财务杠杆作用，保证控制权
弊：企业有财务风险，筹资数额受限制（2分）
34．固定资产的投资效益，主要从两个方面来考察，一是研究能否用较少的投资取得较多的收益，其衡量指标为投资利润率（投资收益率）；二是研究投资于固定资产上的资金，能否在最短的时期内收回，其衡量指标为投资回收期。投资利润率、投资回收期都属于非贴现方法。如果采用贴现法，应该使用的指标包括净现值和现值指数。（2分）
①投资利润率。（2分）
②投资回收期。（2分）
③净现值。是指投资报酬的总现值同投资现值的差额。（2分）
④现值指数。为未来报酬的总现值对于投资额现值的比率。如果两个方案的投资总额不等，则不宜用净现值进行比较，而要用现值指数进行比较。（2分）
简述财务管理的基本环节。
简述无形资产的内容和特点。
简述生产经营费用的分类。
简述汇率的种类。
试述采用加速折旧法的优点。
试论述企业用权益融资与债务融资的利弊。
26. 财务管理的基本环节如下：
（1）财务预测。（1分）
（2）财务决策。包含：①确定决策目标；②拟定备选方案；③评价各种方案，选择最优方案。（1分）
（3）财务计划。（1分）
（4）财务控制。财务控制要适应管理定量化的需要，做好以下工作：①制定控制标准、分解落实责任；②确定执行差异，及时消除差异；③评价单位业绩，搞好考核奖惩。（2分）
（5）财务分析。（1分）
27. 无形资产，是无形固定资产的简称，是指不具有物质实体，能给企业提供某种特殊的经济权利，有助于企业在较长时期内获取利润的财产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。(2分)
无形资产属于资产，因而具有资产的一般特征。此外，作为无形资产，它还同时具有以下三个特点：(1)没有物质形态。它是不依存于某一部分或特定的物体的资产。(2)不具流动性。它变现能力差。(3)它获得未来的经济效益具有很大程度的不确定性。(3分)
28. 企业的生产经营费用多种多样，为了便于管理，必须对生产经营费用进行合理的分类
(1)按费用的经济内容分类，生产经营费用可划分为若干要素，称为生产经营费用要素。(2分)(2)按费用的经济用途分类，生产经营费用可划分为若干项目，其中：一部分项目，如直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，构成产品的生产成本；另一部分项目，如管理费用、财务费用和销售费用，构成企业的期间费用。(2分)企业生产经营费用除以上两种基本分类以外，还有其他分类方法，如：按费用计入产品成本的方法，分为直接费用和间接费用；按照费用与产品产量之间的关系，分为变动费用和固定费用；按照费用能否被某一责任单位控制，分为可控费用不可控费用。(1分)
29. 外汇汇率可以从以下不同的角度进行分类：
(1).按汇率的制定方法不同，分为基本汇率和套算汇率。基本汇率是指本国货币与关键货币的汇率。套算汇率是以基本汇率为依据。套算的其他货币的汇率。通常套算汇率是按国际外汇市场行市套算。(1分)
(2).从银行买卖外汇的角度，分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率。买入汇率，也称买入价。中间汇率是买入汇率与卖出汇率的平均数。即中间汇率＝(买入汇率+卖出汇率)÷2，套算汇率往往用有关货币的中间汇率套算得出。(1分)
(3).按外汇的支付方式划分，可分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率。(1分)
(4).按外汇的交割期限划分，可分为即期汇率和远期汇率。(1分)
(5).我国现行外汇体制下的外汇汇率。 (1分)
33.双倍余额递减法和年数总和法是加速折旧的两种具体方法。（2分）加速折旧法的优点是：
①符合费用与收益配比原则。（2分）
②采用加速折旧法便于收回资金，尽快采用新技术，增强企业竞争能力。（2分）
③从资金时间价值的角度看，早收回的投资比晚收回的投资价值更高。（2分）
④在采用加速折旧法，等于使用了无息贷款。此外，如果固定资产中途转让，出售固定资产缴纳的税款要比缴纳营业所得税低。（1分）
⑤采用加速折旧法可以避免无形损耗带来的风险和意外事故提前报废。（1分）
34.（1）权益融资是企业筹集的所有者权益，有吸收直接投资、发行股票、联营、企业内部积累等方式。
债务融资是企业向银行等债权人吸收的资金，有银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用等方式。（4分）
　　（2） 权益融资的利弊：
　 利：增强企业信誉，降低财务风险，筹资数量大
　 弊：资金成本高，会分散企业控制权。（4分）
　　（3） 负债融资的利弊：
　 利：资金成本较低，财务杠杆作用，保证控制权
弊：企业有财务风险，筹资数额受限制（2分）