实际收入和核定收入如何入帐

我公司是核定50000的收入交1500的增值税，企业所得税是查帐的。

现在这个月实际收入20000，如何做帐，如和提增值税，提营业税金，

应该按实际收入计提；

借：银行存款20000

贷：主营业务收入19417.48

贷：应交税费-应交增值税582.52

缴纳时；

借：应交税费-应交增值税1500

贷：银行存款1500

计提营业税金及附加时；

借：营业税金及附加22.74

贷：应交税费-应交城建税12.63

贷：应交税费-应交教育费附加7.58

贷：应交税费-应交地方教育费附加2.53

税局核定月收入50000 定额征收1500的增值税 当月帐面销售20000时 销售时：借：货币资金（应收债权） 20000*1.03

贷：主营业务收入 20000

应交税金－应交增值税（销项税额）20000*0.03 月末记提定额应交增值税时差额设置“营业费用－销项税额差异””核算 借：营业费用－销项税额差额 1500-20000*0.03

贷：应交税金－应交增值税（销项税金差额） 1500-20000*0.03 结转到“未交增值税” 借： 应交税金－应交增值税（销项税额）20000*0.03 应交税金－应交增值税（销项税金差额）1500-20000*0.03 贷：应交税金－未交增值税 1500

如果当月销售额大于核定税。则相反，冲减营业费用

增值税附加税按增值税额1500元提取。

会计处理中按实际收入入账，

借：银行存款 20000

贷：主营业务收入 19850

应交税金--增值税--销项 1500

提附加税：假设城建税率７％，教育费附加3％

借：主营业务税金及附加--城建税 105

主营业务税金及附加--教育费附加 45

贷：应交税金－－城建税　　　　　105

　　　　应交税金－－教育费附加　　　　　45

虽然核定的是定额增值税，实际是给你核定了一个3%税负，所以你这月必须有16470.59（不含税）元的进项发票