甲公司于2013年12月购入一台设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法
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解决时间 2021-02-24 12:42
- 提问者网友:聂風
- 2021-02-23 19:32
1.[单选题]甲公司于2013年12月购入一台设备,并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧,且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债发生额为( )万元。A.贷方2 B.贷方4 C.0 D.贷方6ABCD
最佳答案
- 五星知识达人网友:荒野風
- 2021-02-23 19:50
参考答案:A 参考解析:该设备2014年12月31日账面价值=120-120/5=96(万元),计税基础=120-120×5/15=80(万元),应确认的递延所得税负债余额=(96-80)×25%=4(万元)。该设备2015年12月31日账面价值=120-120/5×2=72(万元),计税基础=120-120×(5+4)/15=48(万元),应确认的递延所得税负债余额=(72-48)×25%=6(万元)。2015年递延所得税负债发生额(贷方)=6-4=2(万元)。或者:2015年按会计准则计提折旧=120/5=24(万元),按税法计提折旧=120×4/15=32(万元),2015年递延所得税负债发生额(贷方)=(32-24)×25%=2(万元)。
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- 1楼网友:佘樂
- 2021-02-23 20:55
谢谢回答!!!
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