月末要计提哪些分录?

月末一般要计提哪些科目?我只知道要计提工资.

牵扯到工资的科目，主要包括，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目，再就是应交税费——应缴个人所得税，（其他应收款，其他应付款——有关工人的补助等）别的要根据企业的具体情况设定了

Dr: 管理\营业费用 —职工福利费 （应付工资*14%）

Cr: 应付福利费

Dr: 管理费用 —折旧费

Cr: 累计折旧

Dr: 管理费用 —税金

Cr: 应交税金 —应交印花税（全年账簿每本5元+购销合同全年收入*万分之三）

Dr: 主营业务税金及附加 —城市维护建设税等（地税要求几项就几项一般5项）

Cr: 应交税金 —应交地方综合税 —应交城市维护建设税等

Dr: 管理费用 —办公费

Cr: 预提费用 —物业管理费（如果是季度或者半年或者一年一交）

其实工资实务中可以不预提，当月发上月工资就当期做。

Dr: 管理/营业费用 —工资 （应发工资包括考勤奖金提成津贴各种补贴）

管理/营业费用 —养老保险等补贴 （公司补贴+代扣代缴）

Cr: 其他应付款 —应交养老保险 （代扣代缴）

应交税金 —应交个人所得税（代扣代缴）

现金\银行存款 （实发工资）

1、月末，还要提取城建税、教育费附加。 2、城建税： （1）应交城建税=增值税*城建税税率 （2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。 3、教育费附加 应交教育费附加=增值税*3% 4、会计分录 （1）月末提取时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 （3）上交时 借：应交税金--增值税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款等

计提折旧，计提税金（有的公司是没有的），计提坏帐(有的公司也还没有）