提取盈余公积金的会计科目如何编写？

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积

正确的做法是：

一、提取时：

借：利润分配——提取法定盈余公积

借：利润分配——提取任意盈余公积，

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——任意盈余公积。

但这样做后，期末“利润分配——提取法定（任意）盈余公积”科目就有余额，而“利润分配——未分配利润”科目除从“本年利润”科目转入的余额外，并没有发生减少。这时，还需要将“利润分配——提取法定盈余公积”科目的余额转入未分配利润科目：

二、转到未分配利润科目时：

借：利润分配——未分配利润，

贷：利润分配——提取法定盈余公积

贷：利润分配——提取任意盈余公积

提取盈余公积时：

借：利润分配——提取法定（任意）盈余公积

贷：盈余公积——法定（任意）盈余公积

将利润分配-盈余公积明细科目余额冲减利润分配-未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积——法定（任意）盈余公积

按税后利润计提盈余公积时，借：利润分配-提取盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积；当盈余公积转资本时，借：盈余公积-法定盈余公积 贷：实收资本

借：利润分配—提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

贷：盈余公积—提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积