税负高低和利润有关系吗

税负高低和利润有关系吗

增值税的税负就是企业产品增值部分所承担的税金负担,国家对不同行业规定不同的税率,大多数行业的增值税税率都是17%,同国民生活密切联系的行业,如食品类，水、气，煤制品、报刊图书等等是13%，我们知道的小规模纳税人是6%，技术创新高科技企业是4%等等。由于税收实现的流动性、税负转嫁等原因，各行业、各企业实际负担的增值税税负又是互不相同的。也是不等同于所定的增值税税率。
增值税的税负水平是跟企业的生产成本紧密相关，企业库存量变化也是“税负”变化的一个变量。下面讨论时，为了简化明了，都将在企业库存量变化不大，权当为零的大前提下进行。
二.增值税税负的计算（仅指生产性企业）
根据定义得基本公式1：
1．税负＝（应纳税额÷计税销售总收入）×100%
其中：应纳税额＝销项税额－进项税额
销项税额＝计税销售总收入×增值税税率
计税销售总收入＝内销收入＋外销收入
所以得新公式2：
2．税负＝{（内销收入＋外销收入）×增值税税率－进项税额}÷（内销收入＋外销收入）×100%
这个公式是最明了直观的公式，不管有没有外销，都适用。但这个公式忽略了那些刚刚开始出口业务而还不能退税，且又有留抵税额余额的企业。
有朋友也许对于自己的“免抵退税额”与这儿的“应纳税额”的关系还是迷惑不解。那你得理解，这里的应纳税额是你依法按适用税率计算的纳税数据，至于你有外销退税是另外一件事，理论上你的“免抵退税额”是已经交了税(前几年是先征后退就容量理解了)，然后，国家再给你退回来的。
因此，可以这样理解基本公式1。中的应纳税额：
应纳税额＝增值税纳税申报表的应纳税额（即你现金实际交纳数）＋外销收入的“免抵退税额”
得新公式3：
3．税负＝{[增值税纳税申报表的应纳税额（即你现金实际交纳数）＋外销收入的“免抵退税额”]÷计税销售总收入}×100%
4．税负＝{【内销收入×增值税税率－进项税额－上期留抵税额+进项税额转出＋本期留抵税额＋外销收入×退税率】÷【内销收入＋外销收入】}×100%。
上述公式中：进项税额转出＝外销收入×征退税率之差
进项税额转出＋外销收入×退税率＝外销收入×增值税税率
简化后得新公式5：
5．税负＝{【（内销收入＋外销收入）×增值税税率－进项税额－上期留抵税额＋本期留抵税额】÷【内销收入＋外销收入】}×100%。
这个公式比较全面，但要理解是有点困难的，为了更能说明公式含义，我们把公式进行拆分说明：
（内销收入＋外销收入）×增值税税率－进项税额＝基本公式1。中的应纳税额
本期留抵税额－上期留抵税额＝在本会计期间的留抵税额净值 =19
关键就是弄明白这个净值反映了什么，我们知道留抵税额是各种税收优惠政策下（包括免抵退政策）的免、抵有余部分，免、抵有余反映在财务上就是你的应纳税额合计数为负值（即你现金实际交纳数为负值），这时，你就把这个负值记入了留抵税额而应纳税额合计数归零。而负值是反映已经多交了的增值税额。在前面已经说过“免抵退税额”在理论上是你已经交纳的税负中的一部分，而“留抵税额”是你已经多交的那部分，是国家要退给你但尚未退的数据。两者是不同的概念。简单地说，这个净值就是你的多交数。
所以，公式5用语言表示就是：税负＝{（应纳税额＋多交的增值税）÷计税销售总收入}×100%
这个公式才是企业真实的增值税税负反龚。
三．税负理论的现实意义
对于宏观税负，我不想说什么，我只对大家关心的增值税税负说几点。增值税税负也是一种税收负担的表示，但本质上是一种行业平均成本的体现，对税负发生本质作用的也是一个......余下全文>>