上月购买原材料时只做了总金额的账 没有记进项税 这月又给我补了专用发票 那这月我该如何记进项税呢？

上月购买原材料时只做了总金额的账 没有记进项税 这月又给我补了专用发票 那这月我该如何记进项税呢？

上个月未收到发票，如果确定以后会有发票，记账时应该记入往来账，付的材料款记入预付账款，收到的货款记入预收账款，等发票到了之后、销售的开发票后再冲销往来账余额。你上个月没有发票，是不能记原材料和主营业务收入科目的。本月先做一份红字凭证冲销上月分录，再按发票做正常账务处理吧追问购买原材料 借：原材料（红字） 贷：银我们销售产品 借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字） 全用红字冲了 这月再按发票实际做是不是啊？追答对，就是这样冲的，上个月你们做凭证后面没有发票，不能入原材料账，销售的也是，没有发票，如果报无票销售，本月又开票，先冲回上月的，再做本月的。

这月给我们补了专用发票进项税6800元（17%）
借：原材料 -6800
借：应交税费—应交增值税（进项税额）6800

同样上月我们销售产品给客户 我做借：银行存款 贷：主营业务收入 没有记销项税。这月我们补开的专用发票
贷：主营业务收入【红字】
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）【蓝字】追问都要记借方借方啊？贷方贷方啊？追答这就是“差额更正”。