小额贷款公司具体怎么做账

小额贷款公司具体怎么做账

个人观点：请看下面的分录
1）2008年1月1日发放贷款：
借：贷款——本金 8000
贷：存放中央银行款项等 7514
贷款——利息调整 486
（2）2008年12月31日，计算利息：
摊余成本=7514
实际利息=7514*12%=901.68(万元)
借：应收利息 800
贷款——利息调整 101.68
贷:利息收入 901.68
收到利息:
借:存放中央银行款项 800
贷:应收利息 800
(3)2009.12.31计算利息
摊余成本=7514+901.68-800=7615.68万元
实际利息=7615.68*12%=913.88
借:应收利息 800
贷款----利息调整 113.88
贷:利息收入 913.88
(4)发生减值:
可收回资金现值=300/(1+12%)+5000/(1+12%)^2=4253.83万元
减值损失=摊余成本+应收未收利息-可收回现值=7729.56+800-4253.83=4275.73
借:资产减值损失 4275.73
贷:贷款损失准备 4275.73
借:贷款----已减值 8529.56
----利息调整 270.44
贷:贷款----本金 8000
应收利息 800
(5)2010.12.31,计算利息,冲减坏账:
摊余成本=4253.83
实际利息=4253.83*12%=510.46
借:贷款损失准备 510.46
贷:利息收入 510.46
仅收到200万元(原预计收回300万元)
借:存放同业 200
贷:贷款----已减值 200
借:资产减值损失 100
贷:贷款损失准备 100
(6)2011.12.31,计算利息,冲减坏账:
摊余成本=4253.83+510.46-200=4564.29
实际利息=4564.29*12%=535.71
借:贷款损失准备 535.71
贷:利息收入 535.71
实际收回6000万元,贷款终止.
借:存放同业 6000
贷款损失准备 3329.56
贷:贷款----已减值 8329.56
资产减值损失 1000

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