发票已开，款未收到

09年9月2日开出一张发票38470元，货款一直未收到，一个如何做帐？

9月月末时此笔收入要结转吗？

此款在短期内确定无法到账，应如何处理？

借：应收账款 38470

贷：主营业务收入 32880.34

应交税费——应交增值税（销项税额） 5589.66

收入及对应的成本都要结转。如果你是小规模纳税人，上面的收入数要改为37349.51 税金要改为1120.49

在是很正常的经营活动，会计上做往来账处理：

开具发票时

借：应收账款 38470元

贷：主营业务收入 32880.34元

应交税费 5589.66元

到月底，不得对方是否来款，收入都要结平，全部转到本年利润中，期末包括收入在内的损益类科目不能有余额。来钱是再冲减应收账款：

借：银行存款或现金等

贷：应收账款

借:应收帐款 38470

贷:主营业务收入 32880.34

应交税金-应交增值税-进项税额5589.66

借:应收账款

贷:产品销售收入

应交税金-应交增值税(销项)

借应收帐款38470

贷营业收入

应交税销项税金

其他该怎么做就怎么做