一般纳税人辅导期进项税额应填列在资产负债表中哪一项

答案:2 悬赏:50 手机版

解决时间 2021-12-19 14:29

提问者网友：美人性情
2021-12-19 00:10

最佳答案

五星知识达人网友：雾月
2022-01-05 20:57

你这是新会计准则下,教育附加费在应交税费里反应,老会计准则下,教育附加费在其他应交款中反应。
你问这句话，说明你没有搞清增值税的几个明细账的含义。
销项税额与进项税额相抵（不考虑多交转出或已交）之后，如果有贷方余额，一般要转到“应交税金---未交增值税”；有借方余额，就不转，放在借方。
所以资产负债表中的“应交税费”=“应交税金---未交增值税（贷方余额，有借方余额就用负数）”—“应交税金--应交增值税（借方余额）”+分析填列的其他的税种（当然未交增值税与应交增值税有可能不同时存在）
这不是一下能说得清的，你去我的共享资料下载“增值税的明细账”。
一般用负数填列，作为应交税费项目的抵减。

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1楼网友：神的生死簿
2022-01-05 21:28

应交税金-应交增值税=3709.35-3407.7=301.65，城建税21.12放应交税金还是其他应交款要看个人习惯，小公司的城建税一般和教育附加费与河道费一起放其他应交款，正规点可以放应交税金里。资产负债表里应交税金填301.65+21.12=322.77

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