在上一年度会计做了一张代客户付款的凭证，借：应收账款 贷：营业费用；现我要冲抵这张凭证，我

在上一年度会计做了一张代客户付款的凭证，借：应收账款 贷：营业费用；现我要冲抵这张凭证，我该怎么做？

在收到客户归还的垫付款项时：借：库存现金（或银行存款）　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应收账款——xxx客户　　如果确认该垫付款已无法收回：借：坏账准备（如果未设坏账准备账户，直接列入营业外收入）　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应收账款——xxx客户

该笔会计分录不涉及现金支付，故应计入转账凭证。 凭证按经济业务的内容区分为分记收款凭证、付款凭证、转账凭证，收款凭证是涉及货币资金收取的记账凭证，付款凭证是涉及货币资金收取的记账凭证，转账凭证是不涉及货币资金收付的凭证，简单的理解就是收款凭证是出纳人员收讫款项的依据，其借方科目必有银行存款或现金。付款凭证是出纳人员付讫款项的依据，其贷方方科目必有银行存款或现金。转账凭证由于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。