递延所得税怎么理解

递延所得税怎么理解

问题一：如何理解递延所得税资产 亲，刚刚才看到你的问题，之前也被这个困扰过，我就把我的理解告诉你吧
书上说的是对的，就以你的例子说，如果按会计准则每年折旧2000元，那么利润相比税法的计算方式就少了1000元，这样的话，在确认纳税金额的时候就少确认了250元。因此实际上税务局多扣了250元
但是从理论上看请注意，这个是税务局相对于会计准则要求多扣得250元，意味着日后税务局要少扣250元，因此这个将来可以抵税，应当确认为递延所得税资产。从分录上看，多缴纳出来的250是这么转入所得税资产的
借：递延所得税资产 250
贷：所得税费用 250问题二：递延所得税是什么意思？怎么来的？ 递延所得税是什么意思，怎么来的，只能打开“递延所得税”编辑网址学习。
“通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。”
baike.baidu.com/...3_oh-a问题三：递延所得税资产及负债怎么理解？ 1、应交所得税＝400*25%＝100；
2、递延所得税资产发生额＝20-10＝10；
3、递延所得税负债发生额＝13-8＝5；
4、所得税＝应交绩得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）＝100+5-10＝95
===
因资产和负债的账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异，按会计计算的所得税与税法计算的所得税也产生差异，但在一定的期间内，是两者还是相等的。所以，如果按会计计算的所得税较多，现在少交了，以后就要多交，就是递延所得税负债，反之，就是递延所得税资产。问题四：怎么理解递延所得税资产？ 一、递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。二、递延所得税资产应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。三、递延所得税资产的主要账务处理一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。四、递延所得税资产期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下：1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债；原则上企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应税所得为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及因应纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的应税所得，并应提供相关的证据。2.资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。3.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。递延所得税属于长期资产。问题五：递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？ 仅供参考：“递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产”这个公式不完整，应该是：
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
而且不包括影响所有者权益、商禒等项目的递延所得税。要理解这个公式，其实做一下会计分录就一目了然了。
1.确认当期递延所得税负债时，是：
借：所得税费用—递延所得税
贷：递延所得税负债
2. 确认当期递延所得税资产时，是：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用—递延所得税
那么递延所得税费用就等于“所得税费用—递延所得税”科目的借方发生额减去贷方发生额，其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额。问题六：递延所得税资产怎么理解 请用实例讲解 简单的说，由于税法和会计计税是不一致的，产生的可抵扣暂时性差异就会产生递延所得税资产。
比如计提的工资、计提的坏账、存货跌价、亏损等等
例：计提的坏账10万，按照会计政策可以鸡提，并计入利润，但是税法却不允许计入。所以做所得税汇算需要纳税调增，在当年计算所得税时就会产生递延所得税资产，该部分就是计入缴交所得税，但是不计入当期所得税费用部分。
分录：
借：递延所得税资产10*0.25
贷：应缴税金-应缴所得税10*0.25问题七：如何理解递延所得税，实际中怎么运用这个科目？ 站在税务角度，注重的是应纳税所得额的调整。但面对企业资产负债表中的递延所得税会计科目，如果不理解递延所得税的出发点，就不能很直观地清晰地理解这个科目的具体应用。通过理解，这个会计科目最终是由以下几个会计分录构成。
1） 借：所得税费用
贷：递延所得税负债
2）借：递延所得税资产
贷：所得税费用
3）借：所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税
通过上述3个分录，最终实现：当期所得税费用=当期会计利润*当期所得税税率=当期会计利润所应负担的所得税这一核算目的。
应纳所得税用公式可以表示：应纳所得税=当期所得税费用（当期会计利润所应负担的所得税）+递延所得税负债—递延所得税资产
最终的会计分录应为：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交所得税
递延所得税负债
当然，以上所得税费用会计分录的计算，不包含永久性差异的调整所应负担的所得税。问题八：如何理解所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用 递延所得税费用是在去年或前几年由于各种原因无法缴纳的税费放在一起交问题九：怎么理解所得税费用和递延所得税资产核算内容和科目性质? 所得税费用是损益类科目，核算的内容是当年产生的所得税费用，这个所得税费用的核算是要根据权责发生制核算的，不是直接按照应交所得税计算的，它同时也受递延所得税资产和递延所得税负债的影响。
递延所得税资产是资产类科目，通俗讲，它就是由于暂时性差异形成的，举个例子：某企业今年利润为2000万元，发生广告费500万元，但是只允许扣除300万元，另外的200万元可以在以后年度扣除，这就形成了暂时性差异，应当确认为递延所得税资产。递延所得税资产说白了就是当年得多缴税企业所得税，在以后年度可以少缴企业所得税的一种递延资产。 在这道例子中，应交所得税为（2000+200）*0.25=550万元； 递延所得税资产=200*0.25=50万元；所得税费用=500万元。问题十：递延所得税怎么理解呢？ 您的理解是准确的。
暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异；可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产鼎可抵扣金额的暂时性差异。
存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。