2015年初，甲公司递延所得税资产的余额为20万元（全部由存货产生），递延所得税负债的余额为0。2015年12月31日可供出售金融资产公允价值增加10

答案:2 悬赏:20 手机版

解决时间 2021-02-06 15:30

提问者网友：謫仙
2021-02-05 17:57

1.[单选题]2015年初，甲公司递延所得税资产的余额为20万元（全部由存货产生），递延所得税负债的余额为0。2015年12月31日可供出售金融资产公允价值增加100万元，期初存货出售了50%。甲公司当期应交所得税的金额为115万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，则甲公司2015年利润表中所得税费用项目应列示的金额为（）万元。A.150 B.125 C.105 D.145ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：狂恋
2021-02-05 19:29

参考答案：B 参考解析：当期出售存货50%，则应转回递延所得税资产=20×50%=10（万元）；可供出售金融资产公允价值增加应确认递延所得税负债=100×25%=25（万元），该递延所得税负债计入其他综合收益，不影响所得税费用，所以所得税费用=115+10=125（万元）。分录为：借：所得税费用 125其他综合收益 25贷：递延所得税资产 10递延所得税负债 25应交税费--应交所得税 115

全部回答

1楼网友：爱难随人意
2021-02-05 20:35

感谢回答，我学习了

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