请解释一下你对问者的回答

企业所得税问题 [ 标签：企业,企业 所得税,所得税 ] 我们是小型有限责任公司，账目能核算清楚，以前一直是按利润征收企业所得税，我们是亏损企业，一直是零申报。这个季度税务局却让我们交500元的企业所得税，申报的时候又让我们按定率申报，销售额按500元倒推。我想请教一下，税务局这种做法有依据吗？倒推销售额和增值税不发生冲突吗？又该如何走账呢？ 满江红 回答:1 人气:3 提问时间:2009-10-21 15:39

答案

可能税务对你们企业利润产生怀疑，这是季度预缴可以暂时不要做计提所得税的账务处理。

缴税时；

借：应交税费-应交所得税500

贷：银行存款500

回答人的补充 2009-10-21 15:57

待年终时统一汇算时再做账务处理。

小龙 回答采纳率:26.2% 2009-10-21 15:49 来自问问团队在税一方

你所说的“这是季度预缴可以暂时不要做计提所得税的账务处理。”是什么意思？是不用做还是等到年终时再一次性计提还是怎样？

上面提问者不是说税局叫他根据这500的企业所得税倒算收入的吗？为什么不是当季就计提所得税呢？

可以在年终时再统一计提，如果倒推回去计算，该季度利润=500/0.25=2000元，你的会计帐不是要重新做过了吗？

1）由于贵单位“账目能核算清楚，以前一直是按利润征收企业所得税，我们是亏损企业，一直是零申报。”，所以，专管员的意思是，要求企业预缴税款，所以：

缴税时；

借：应交税费-应交所得税500

贷：银行存款500

的做法是正确的。

2）由于企业的实际情况是一直亏损，所以，这500元将一直是属于企业的预缴税款。

3）至于倒推收入的做法是不可行的。年底清算时，将会出现账表不符的现象，故不应根据已上交的税款倒推收入。

4）由于企业并非定额税，所以我认为这个应先预缴，若年度清算时无法退回，则应在账务上一直延继下来，到企业有盈利时，才冲减这笔税款。

个人意见，供参考。