12月份年底增值税进项税额留抵会计怎么处理
答案:3 悬赏:20 手机版
解决时间 2021-04-06 06:00
- 提问者网友：蔚蓝的太阳
- 2021-04-06 00:21
12月份年底增值税进项税额留抵会计怎么处理
最佳答案
- 五星知识达人网友：长青诗
- 2021-04-06 01:56
一般纳税人年底可以有进项税留抵。
增值税一般纳税人核算增值税在“应交税费”科目下设置三个二级科目：应交增值税（下设进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等明细科目）、未交增值税、待抵扣进项税额。
关于“待抵扣进项税额”科目的说明
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
增值税一般纳税人核算增值税在“应交税费”科目下设置三个二级科目：应交增值税（下设进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等明细科目）、未交增值税、待抵扣进项税额。
关于“待抵扣进项税额”科目的说明
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
全部回答
- 1楼网友：十年萤火照君眠
- 2021-04-06 03:12
不做处理
- 2楼网友：三千妖杀
- 2021-04-06 02:13
留至下年继续抵扣
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