客户10号打来货款1000元,12号提走900元的货物,剩余的100不退还,留作以后提货用,请问怎么记账
客户10号打来货款1000元,12号提走900元的货物,剩余的100不退还,留作以后提货用,请问怎么记账
收到客户打来1000元
借:银行存款 1000
贷:预收账款 1000
提走900的货物
借:预收账款 900
贷:主营业务收入 900
剩下100不做账务处理 以后提货时再做处理
挂账
预收客户货款时:
借:银行存款(库存现金) 1000
贷:预收账款--XX公司 1000
客户拿货走时:
借:预收账款--XX公司 900
贷:主营业务收入 769.23
贷:应交税费--增值税(销项税)130.77
这样预收账款余100元继续挂账,等客户以后拿货时再冲预收账款
收款时;
借:银行存款或库存现金1000
贷:预收账款-x客户1000
提货后;
借:预收账款-x客户900
贷:主营业务收入900
还有100元暂时挂着,下次提货再冲减就可以了。
借:预收帐款-XX单位 1000
贷:产成品 900
剩下余款留在预收账款里不用处理。
分录记借:银行存款1000
贷:主营业务收入900(没有考虑销项税额)
预收账款--某某100
借:现金 1000
贷:主营业务收入 900
预收账款 100
下次:借:预收账款 100
贷:主营业务收入
暂不考虑税金