如何计提所得税，新手请教

如何计提所得税，新手请教

季度所得税预交，是按照季度计算，年度累积的方式考虑。按照你举得例子，答复如下：
一季度：1-3月利润总额0.9万，需要预交所得税，按适用税率计提，次月申报缴纳就是了；
二季度：4-6月利润总额-6万，不需要计提和缴纳所得税；
三季度：7-9月利润总额5万，本季度看起来是盈利的，但是还要考虑1-9月的累计利润总额，这时候累计利润总额是-0.1万（0.9-6+5），不需要计提和缴纳所得税
四季度： 假设利润总额是0.1万，看上去四季度需要计提和缴纳税款，但是由于之前还有亏损，应该先补亏，然后计算所得税，补亏之后利润总额是0，因此四季度还是不用计提和缴纳所得税。
现在一年过去了，全年利润总额是0，不需要缴纳所得税，但是你们因为一季度盈利，预交了900，这部分税款按照法定处理方式，应该在次年1-5月的汇算清缴时，如果没有其他调整项目，则做退税处理。但是事实上没人汇算清缴没有调整，也可能税务机关不做退税，允许你们在次年抵减。
所得税分录就是简单的 借所得税费用，贷应交税费 而已。关键是计税方法，上面的方法懂了吗 ？