应付职工薪酬的问题 余额贷方与借方 余额在贷方是什么情况，余额在借方是什么情况。 各有什么利弊

计提工资时，借：管理费用-工资/分项目各项目名称-工【为应发工资】
贷：应付职工薪酬-社保/住房公积金/个税/实发工资
发放时 ， 借：应付职工薪酬-工资【实发工资】
贷：银行存款/库存现金
这样做有问题吗？
现在出现一个情况，从8月开始应付职工薪酬出现借方余额，一直累积到12月份，增增减减的。这种情况应该是哪里出问题了。
大家帮帮忙

问题在于公司有个为职工代收代缴税费，社会保险费，住房公积金是公司和个人共同承担，所得税是公司代收并且代缴的，那么这部分，在工资发放之前公司就扣除了。应付职工薪酬这个账户在会计核算中是算的实发的，不是应发的，这样就不可能是借大于贷了。应付职工薪酬账户的余额在贷方表示公司还未发放只是计提。

应付职工薪酬本期增加是贷方。应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。借方表示减少，贷方表示增加。期末余额一般在贷方。 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。 二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

计提工资少了，把多的工资转到费用吧，或者检查一下发工资的分录，以个人所得税为例 计提工资： 借：管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 10000 发工资时: 借:应付职工薪酬 10000 贷:现金 9900 应交税费-应交个人所得税 100 代交个税时: 借:应交税费-应交个人所得税 100 贷:银行存款 100