求救进项税转出账务处理

我司09年12月才申请为一般纳税人（即尚处于辅导期），当月没有开发票（没有销项税额），这个月扫描的发票要到下个月认证通过才能抵扣，我做的分录是借：应交税费--应交增值税（待抵扣进项税），但是后来有一张发票销货方开错，他们到税局去开了红字发票，所以我们扫描了的要做进项转出， 由于我们当月没有销项所以要交转出的那笔税，请问我应该要怎么做分录啊？
进项转出的分录是贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出），那样我下个月再做一笔缴税的分录时是借：应交税费--应交增值税（已交增值税），科目余额岂不是变成借方咯？

首先非常感谢您对我问题补充的耐心解答，如果他是12月份开回给我的是像你这样做我明白，但问题是他是今年1月份才开给我的，就是说12月份我做进项转出的时候就已经要交那笔转出的数了，1月份拿到了扣税单做了借：应交税费--应交增值税（已交增值税），然后再用重开给我的蓝字发票做借：应交税费--应交增值税（待抵扣进项税），这我就不懂了。科目仍抵消不了啊

是啊，这是正常啊，进项转出后，对方肯定有给你开了正确的蓝字发票吧，这样的的话，你有认整一次，当然就把这个给抵消了。如果最后有借方余额证明你的进项大于销项，有待抵扣的进项税吗

从借贷方的角度给你分析一下

购进时，做在借方了
借：应交税费--应交增值税（待抵扣进项税）
原材料
贷：应付账款
得知发票错误，进项转出时
借：应付账款
贷：贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
到这一步结束，借方与贷方相抵应缴税费总账=0了。。。
然后你又获得了正确的发票，再认证，再抵扣
借：应交税费--应交增值税（待抵扣进项税）
贷：应付账款
到这一步结束，应缴税费出现了借方待抵扣的进项税，，当然是负数了，，
如果你没有开票不用交税
如果你开的销项大于进项，那就按差额缴税
借：应缴税费——应缴增值税——应交税金
贷：银行存款

这不就完了吗，，，，
明白了吗，，，

个人认为,在您问题补充里说到的,1月份拿到了扣税单应该做借：应交税费--未交增值税.这样,到1月底账面情况应该是,应交税费-应交增值税中有借方余额,是重开回来的发票待抵扣进项税.而应交税费-未交增值税借方余额说明已经上交的增值税.供参考.

不能抵扣的运费应计入购进材料的成本,同时进项税额转出: 借:材料 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 由于本月总的销项税-进项税=应交税金 进项税转出部分相当于少抵扣了,应交税金多出了,补结转 借:应交税金-转出未交增值税 贷:应交税金-未交增值税 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款