发放工资时候，企业做一下分录

发放工资时候，企业做一下分录

那就是书上打错了，肯定是其他应付款！
工资的完整分录如下：
先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 （实际发的工资）
其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保 （社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等追问企业不是代付代缴吗？怎么反而成了企业的负债的追答这是两步的，首先你代扣了，相当于少给了别人，那就是负债，只不过负的不是那个人，而是社保中心

你的下面一个错了吧，不是其他应收款吧，应该是其他应付款吧追问按书里打的， 没有错。追答我每个月都做这个分录的，都是做的“其他应付款”的，都是代扣代缴的，所以这部分都是企业直接缴纳，不是应该是其他应付款吗？这部分已经在个人工资中扣除了。追问怎么是企业支付，反而成了企业的负债

是不是你给职工缴纳保险的时候在先，所以在计入的时候计入了其他应收款，然后在支付工资的时候从中扣除，
这只是个时间先后的问题，代付在先，就计入其他应收款，贷付在后，计入其他应付款