开销项负数发票如何做帐，请看补充

我六月份给对方开了一张增值税普通发票，对方款已到，我的帐务处理为：
借：银行存款 3600
贷：主营业务收入 3076.92
应交税金-销项 523.08
到了7月份对方把票给退回来了，说是要开专用发票，我只好把原来开具的普票冲红了，请问我冲红的这张票怎么走帐呢？

原帐冲回可以吗？有银行存款的科目可以原帐冲回吗？

根据负数发票,用红笔做以下分录:
借:应收账款-XX 3600
贷:主营业务收入 3076.92
贷:应交税金-销项 523.08

由随发票走，红字冲回就行了 有银行存款的科目也可红字冲回

第一步 增值税普票冲红作分录： 借：（红字）：银行存款 3600 贷：（红字）主营业务收入 3076.92 贷：（红字）应交税金-增值税-销项税额 523.08 并附销项负数普票记账联于后；正数普票发票联盖上“作废”后连同负数（不盖作废）的发票联交税局。 第二步 你还得开具专用发票作分录： 借：银行存款 3600 贷：主营业务收入 3076.92 贷：应交税金-增值税-销项税额 523.08 原帐可以冲回，有银行存款的科目也可以原帐冲回，你开了增值税专票一正一负应交销项税两者抵减了，但账你必须得分二步做。

原账倒回 借：银行存款 －3600 贷：主营业务收入 －3076.92 应交税金-销项 －523.08 存款也可以冲回；只不过要将相应的附件抽出，并附在新的记账凭证后面即可