个人所得税咨询

请问企业为职工缴纳的补充医保、企业年金、由企业承担部分应计入职工个人收入中交个人所得税吗，现在有单位就这样做，太不合适了吧！企业年金是退休后才享受到的待遇，计入每月收入缴税，对吗？而补充医保不管企业每月承担500元还是800元，个人是按年龄段享受的，最少才240元，多的600元、如果这也交个税，那么职工报销药费时已交税了，税金比待遇还高，都进税务局了，合理吗？

职工个人收入主要由两部分组成：一是工资总额；二是职工在工资总额以外得到的各种其他收入（简称职工工资外收入）。

　　1、工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。包括：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资。

　　2、职工工资外收入是指职工在工资总额以外从本单位内以及各单位外得到的各种现金和实物。包括：

　　（1）保险福利费用 指各单位在工资总额以外实际支付给本单位全部职工个人的劳动保险和福利费用。包括：丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、各种非工资性补贴（如上下班交通费补贴、洗理卫生费、托儿补助费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费等）以及实行公费医疗制度改革的单位直接支付给职工个人的医药费等。

　　（2）劳动保护方面的费用 是指职工人单位得到的由劳动保护费开支的保健食品待遇、解毒剂、清凉饮产以及夏季冷饮费等。

　　（3）按规定未列入工资总额的各种劳动报酬 包括创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、支付给运动员的名次奖、运动水平奖、破记录奖和教练员的培训成绩奖，稿费、翻译费、讲课费、课题费，第二职业收入、兼职收入，以及各单位利用业余时间组织职工进行生产咨询服务、科研、设计和其他活动，从得到的收入中支付给职工的现金和实物，单位之间业务往来收取的回扣、好处费、手续费收入中给职工个人的提成等。

　　（4）实物折款 指职工个人从单位内外得到的，按规定未列入工资总额和保险福利费用的各种实物折款；

　　（5）财产性收入 包括职工个人从银行和企业获得的存款利息、债券利息、股息和股金分红等；

　　（6）转移性收入 包括职工从职工以外其他阶层人员中得到的赠送收入、亲友搭伙费、遗产收入以及从各种意外事故中得到补偿和由于各种灾害从非营利机构得到的捐赠收入等；

　　（7）其他 指在上述各项以外职工得到的其他现金收入，包括实行租赁经营单位承租人的风险性补偿收入，职工的误餐补贴、出国置装费以及职工从出差补助和调动工作的旅费和安家费中净结余的现金等。

　　对比文件规定，补充医保企业年金等就属于职工工资外收入中的保险福利费用，因此，企业按此计税是有法律政策依据的。

补充养老保险费、补充医疗保险费，可分别以职工工资总额5%标准为限进行扣除，超过的部分，不予扣除。

2000元不需要交纳个人所得税。工资扣除社保及公积金后的工资超过2000元才要交纳个人所得税。

境内人员自2008年3月1日起扣除标准从1600元/月调增至2000元/月。全国一样的标准。

应纳个人所得税税额=（应纳税所得－扣除标准）*适用税率-速算扣除数

适合个人工资、薪金应纳个人所得税

级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过500元 5% 0 
2 超过500元至2000元 10% 25 
3 超过2000元至5000元 15% 125 
4 超过5000元至20000元 20% 375 
5 超过20000元至40000元 25% 1375 
6 超过40000元至60000元 30% 3375 
7 超过60000元至80000元 35% 6375 
8 超过80000元至100000元 40% 10375 
9 超过100000元 45% 15375