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某公司20×2年年初利润分配--未分配利润借方余额100万元,系20×1年发生亏损所形成的。20×2年、20×3年和20×4年分别实现税前利润50万元

答案:2  悬赏:60  手机版
解决时间 2021-01-26 15:03
1.[单选题]某公司20×2年年初利润分配--未分配利润借方余额100万元,系20×1年发生亏损所形成的。20×2年、20×3年和20×4年分别实现税前利润50万元、15万元和75万元(假定不存在税务口径与会计口径在收支认定上的不一致),企业所得税税率为25%,则20×4年应交所得税( )万元。A.10 B.15 C.18.75 D.25ABCD
最佳答案
参考答案:A 参考解析:20×2年利润分配--未分配利润的借方余额100万元是20×1年亏损产生的,根据税法规定,在以后的五年内均可用税前利润弥补。因20×2年和20×3年的累计盈余已经弥补65万元的亏损,20×4年以当年实现净利润弥补以前年度剩余亏损35万元后结余净利润40万元,所以该企业20x4年应交所得税=40×25%=10(万元)。
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