收到出口代理公司的出口退税款如何做会计分录

收到出口代理公司的出口退税款如何做会计分录

1.按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理。
　　企业在进行出口货物退税申报时，不作账务处理。在收到主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后，根据批准的应退、应免抵税作如下会计分录：
　　借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（批准的应退税额）
　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳增值税，即批准应免抵税额）
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
　　2.按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别以下三种情况进行会计处理：
　　（1）申报的应退税额=0，申报的应免抵税额>0时，作如下会计分录：
　　借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额，即申报的应免抵税额）
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
　　（2）申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作如下会计分录：
　　借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（申报的应退税额）
　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额，即申报的应免抵税额）
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
　　（3）申报的应退税额>0，申报的免抵税额=0时，作如下会计分录：
　　借：其他应收款——应收出口退税款一一增值税（申报的应退税额）
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
　　企业在收到出口退税时作如下会计分录：
　　借：银行存款
　　贷：其他应收款——应收出口退税款——增值税