上月没做计提个人所得税，这月交纳个人所得税的会计分录怎样做

上月没做计提个人所得税，这月交纳个人所得税的会计分录怎样做

上月没做计提个人所得税这月交纳个人所得税的会计分录怎样做
第一步:根据人力资源部门提供的职工薪资标准以及考勤依据归集所有部门应发放工资总额按照不同的服务对象分配到不同的成本费用中:
借:生产成本(或制造费用管理费用销售费用)
贷:应付职工薪酬
第二步:计算五险一金企业应承担部分:
借:生产成本(或制造费用管理费用销售费用)
贷:其他应付款—养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金(单位部分)
第三步:次月发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款—养老保险医疗保险失业保险住房公积金(个人承担部分工伤生育保险个人不承担)
应交税费—代扣代缴个人所得税
现金(实发工资部分)
第四步:交纳五险一金:
借:其他应付款—五险一金(单位部分+个人部分)
贷:银行存款
第五步:缴纳代扣代缴个人所得税:
借:应交税费—代扣代缴个人所得税
贷:银行存款

拓展资料
借:其他应收款345(本月发工资时扣回来)
贷:应交税费--应交个人所得税345

借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款
借：其他应收款—个人所得税
贷：应交税费—个人所得税

个人所得税是需要个人负担的。如果上个月没有扣个人的税，交的时候只能公司垫付了，在下月的时候多扣就可以了。由于上月你垫付了：
　　借：其他应收款（个人所得税）
　　贷： 银行存款
　　本月多扣的时候：
　　借：管理费用--工资
　　贷：应付工资（到个人手里的部分减去上月应扣的税）
　　其他应收款（上个分录的金额）个人所得税
　　其他应付款--个人所得税（本月应扣部分）

发工资时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金/银行存款
贷：应交税金-个人所得税
。。。。。。
交税金时：
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
你是发放工资的时候没有扣掉员工的个税？
如果是 这月补扣
不然就成了公司承担了