递延税款是什么意思

递延税款是什么意思

问题一：递延税款是什么意思，能举个详细的例子说明吗？比如写具体的会计分录，谢谢了 递延所得税是会计准则和税法对应纳税所得确认不一至造成在一定的时期内产生暂时性差异。
比如：ABC公司月初购入100万元股票作为交易性金融资产，月底公允价值110万元。设ABC公司税前利润1010万元，所得税率25%
分析：月底股票公允价值110万元，会计分录　借：交易性金融资产－公允价值变动　10
贷：公允价值变动损益　　　　　　10
此时ABC公司按会计准则把损益计入税前利润应缴纳所得税10*25%＝2畅5万元。而税务局根据税法规定认为股票没有实际卖出，未取得收益不用缴所得税（等卖了再算）。
会计分录：借：所得税费用（1010*25%＝252.5）　　252.5
贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　2.5
应交税费－－应交所得税　　　　　250问题二：递延税款属于什么类科目 根据《企业会计制度》的规定，递延税款，科目号2341，核算采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。期末贷方（借方）余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额，以及接受捐赠非现金资产未来应交所得税的金额。
在资产负债表中，根据递延税款科目余额的借贷方向，区别计入“递延税款借项”或“递延税款贷项”问题三：资产负债表中的递延税款是什么意思 递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：
1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。
2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款
在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。
对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；
对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。问题四：递延税款通俗的讲是什么?小白求解释 按我的理解，由于税法和会计的计税方法有差异，所以会产生一些税法要求交，但是会计没计算的税款；还有就是税法没要求交，但是会计在计算税的时候计算了。这样的差异就会产生递延税款。递延税款还分递延资产和递延负债，由于交税的时候按照税法计算交税，所以呢，按照税法的要求交了， 但是会计还没计算的，叫做递延资产；会计已经计算了，但是税法还没要求交的，属于欠税务局的，所以就是递延负债了。希望我的解释你能明白。问题五：递延税款怎么理解？在什么情况下涉及这个科目？ 现将企业所得税的会计处理方法 如下：　　(一)科目设置 企业应在损益类科目中设置５５０所得税科目，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。同时，取消利润分配科目中的应交所得税明细科目。 企业应在负债类科目中增设２７０递延税款科目，核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。递延税款科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性异影响纳税的金额及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方发生额；期末贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。 采用负债法时， 递延税款科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。企业应在递延税款科目下，按照时间性差异的性质、时间分类进行明细核算。　　(二)会计处理方法 企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异可分为永久性差异和时间性差异。永久性差异是指，企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而产生的差额，这种差额在本期发生，并不在以后各期转回。时间性差异是指，企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间的差异，其发生是由于有些收入和支出项目计入纳税所得的时间与计入税前会计利润的时间不一致所产生的。时间性差额发生于某一时期，但在以后的一期或若干期内可以转回。这两种不同的差异，会计核算可采用应付税款法或纳税影响会计法。　　1.应付税款法 应付税款法是指将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。企业应按纳税所得计算的应缴所得税，借记所得税科目，贷记应交税金 --应交所得税科目。实际上缴所得税时，借记应交税金--应交所得税科目，贷记银行存款科目。期末，应将所得税科目的借方余额转入本年利润科目，结转后所得税科目应无余额。　　2.纳税影响会计法 ①纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间差异造成的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。企业采用纳税影响会计法时，一般按递延法进行账务处理。递延法把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对递延税款余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。企业应按税前会计利润（或税前会计利润加发生的永久性差异后的金额）计算的所得税，借记所得税科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记应交税金--应缴所得税科目，按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额，作为递延税款，借记或贷记递延税款科目。　　本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额应借记所得税科目，贷记递延税款科目。实行上缴所得税时，借记应交税金--应交所得税科目，贷记银行存款科目。根据本企业具体情况，企业也可以采用债务法进行账务处理。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。递延税款余额也......余下全文>>问题六：递延是什么意思? 递延资产是指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。递延资产是一项长期资产。 递延税款,就是递延到以后缴纳的税款,递延税款是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款 递延收盯是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较，在中国会计准则和《企业会计制度》中，递延收益应用的范围非常有限，主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中问题七：递延税款是怎么回事 所得税会计涉及到的四个会计科目：
1.所得税费用；2.应交税费——应交所得税；3.递延所得税资产；4.递延所得税负债。
借：所得税费用（会计立场）
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税（税务立场）
（或者）递延所得税负债
贷方应交税费是站在税务的立场，这个数据不会因为会计核算方法的改变而改变，缴纳的税金是唯一的、确定的，借方所得税费用是站在会计的立场。
应交税费（应交所得税）=（会计利润±暂时性差异）×所得税税率=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税资产（或递延所得税负债）=暂时性差异×所得税税率
任何一个时期，下列等式均成立：
递延所得税资产（或负债）余额/累计暂时性差异=所得税税率
递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。用公式表示即为：
递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用。问题八：递延税款是什么？ 会计和税法在损益确认的时点不同造成当期应纳税所得额和企业税前会计利润不同形成的。
反映的是企业在未来期间可以抵减或补交的税款。

我好好复习下