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关于货物赠送他人的视同销售业务的会计处理

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解决时间 2021-04-07 00:02
关于货物赠送他人的视同销售业务的会计处理
最佳答案
在这个题目中,我觉得是有问题的。首先46800元是以零售价入库的,还是成本价入库的。既然是增值税一般纳税人,应该以不含税的价格入库并核算成本。企业做了捐赠处理,依据《增值税暂行条例》规定,应该是做进项税额转出处理。因此我觉得,如果46800是以购进时的成本价入库的,分录应该是:
借:营业外支出 46800(46800/1.17)
贷:库存商品 40000
应交税金-应交增值税(进项税额转出) 6800(46800/1.17*0.17)
如果这48600元是以销售价格核算入库的,则会计分录为:
借:营业外支出 38880(46800*0.8)
贷:库存商品 33230.78(48600*0.8/1.17)
应交税金-应交增值税(进项税额转出)5649.23(48600*0.8/1.17*0.17)
为什么营业外支出要加6800元,这是增值税款,增值税是价外税,是层层转嫁的,当你作为公司的东西捐赠了,那么这笔税款公司自己承担了,所以增加了企业的成本支出,也是你这笔货物的实际成本。结转成本的时候为什么是40000,因为增值税是价税分开核算的。
全部回答
库存商品这个科目是不能把销项税算进去的 所以你的答案是正解
借:营业外支出 37400
商品进销差价 9360
贷:库存商品 40000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6800
你的答案是对的
建议你这么理解:库存商品和商品进销差价之间的差价应该是买价,也就是该库存商品的实际成本,对不对?而该商品的实际成本就是46800*80%=37440,如果按照你的计算实际成本是不对的。账面销售价就是企业向外出售的零售价,因为零售价是含增值税的,商品进销差价是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下,其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。 我们只要计算出实际成本和负担销项税,就可以计算出营业外支出了。
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