预付账款会计分录

【例10-41】某企业向乙公司采购材料3 000千克，单价100元，货款总额300 000元。按照合同规定向乙公司预付货款的50％，验收货物后补付其余款项。
收到乙公司发来的材料，经验收无误，有关发票记载的货款为300 000元，增值税额为51 000元，当即以银行存款补付不足款项：

借：原材料 300 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000
贷：预付账款——乙公司 351 000
借：预付账款——乙公司 201 000
贷：银行存款 201000

请问：为什我会计分录不可以是：
借：原材料 300 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000
贷：预付账款——乙公司 150000
银行存款 201000
请帮我解释一下好吗，因为在自己做分录的时候，很难会去想到在做一步

1. 你不可以把预付账款直接冲减的，应该按来管来，去管去的原则入账；如果与乙公司有长期合作的业务，你老板要你查证乙公司今年的货款一共有多少金额，你很难一下了把数据报与老板，就要去翻记账凭证了；做了预付账款明细后，你可以直接查预付账款-乙公司科目了，很快可以解决问题；
2. 我公司就出现过类似事件：与一家长期合作的单位，某月财务出纳当月收取发票并支付货款，直接记：借：原材料 贷：银行存款；后来对方公司来对账，最后的金额是对的，但共计的货款就对不起来了；直到我翻记账凭证，把问题找出来，就是没通过预付账款科目的原因；

收到增值税发票在哪笔帐体现，经济往来看不到 如果收到增值税发票就可以做这笔： 借原材料240000 应交税费－应交增值税（进项税额）40800 贷预付帐款72000 贷银行存款208800 如果货款支付，未收到增值税发票应做： 借原材料240000 其他应收款——未抵进项税（***单位欠增值税发票）40800 贷预付帐款72000 贷银行存款208800 实务中要依据会计原则处理账务，祝你工作顺利

你的分录没有错，在实际工作中一般都会按你的分录去做。 如果你在读书考试中，就要注意了，一般是教课书怎么出的例题解释，你就要按他的去做。 很多教材是不提倡“多借多贷”的，采用的是“一借多贷”或“多借一贷”。

请问：为什我会计分录不可以是： 借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000 贷：预付账款——乙公司 150000 银行存款 201000 请帮我解释一下好吗，因为在自己做分录的时候，很难会去想到在做一步 你这个分类也是可以的。要看做分录的会计的习惯。两个都可以。