进项税转出如何处理

进项税转出如何处理

进项税额转出的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出
一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。

扩展资料：
以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。
1、非应税
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下：
借：在建工程 1755
贷：原材料 1500
应交税金－应交增值税（进项税额转出〕 255
2、免税项目
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：
借：基本生产成本--轮椅 1170
贷：原材料 1000
应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170
3、集体福利
用于集体福利和个人消费的进项税额转出
例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：
借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400
贷：原材料 20000
应交税金--应交增值税（进项税额转出） 3400
4、非正常损失
购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。
如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。
参考资料：进项税额转出-百度百科

进项税额转出的会计分录：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税
       贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出
一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。

分录就只有一笔
借 销售费用
贷 应交税费-应交增值税-进项税额转出
当初运费做了应交增值税借方，现在在贷方做一个转出，就平了，不需要再做其他分录了。

企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
　　所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。