某居民企业为增值税一般纳税人，生产销售某型号的空调。2011年实现产品销售收入2000万元(不含税)。2011年12月将自产的80台空调作为过节礼品发

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解决时间 2021-01-26 01:54

提问者网友：捧腹剧
2021-01-25 02:48

1.[单选题]某居民企业为增值税一般纳税人，生产销售某型号的空调。2011年实现产品销售收入2000万元(不含税)。2011年12月将自产的80台空调作为过节礼品发放职工，将自产的20台空调用于厂房控温，这100台空调成本60万元，市场不含税售价100万元。除此之外，全年发生的其他成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元;取得投资收益50万元，其中国债利息收入10万元;债务重组收益100万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。A.157.4 B.137.5 C.145.4 D.147.38ABCD

最佳答案

五星知识达人网友：往事埋风中
2021-01-25 03:07

参考答案：C 参考解析：2011年销售(营业)收入=2000+100÷(80+20)×80=2080(万元)业务招待费应调增应纳税所得额：2080×5‰=10.4

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1楼网友：青尢
2021-01-25 04:35

谢谢了

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