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计算并结转应交纳的2250元销售税金

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解决时间 2021-08-01 03:19
“计算并结转应交纳的2250元销售税金”根据这个话编制分录
最佳答案
题目中说到“结转”,显然是说的可以结转入本年利润科目的主营业务税金及附加,而不是增值税。完整的分录应为:
借:主营业务税金及附加 2250
贷:应交税金—应交城建税(主税种的7%)
其他应交款—教育费附加(主税种的3%)
其他应交款—水利基金(销售收入的0.008%)
结转时:借:本年利润 2250
贷:主营业务税金及附加 2250
至于应交税金和其他应交款的具体金额,你自己根据题目算一下,它们的合计数等于2250.
全部回答

1.一般纳税人企业

计算销售额=2250/17%=13235.30元

分录:

借:应收帐款---xxx公司 15485.30元

贷:主营业务收入 13235.30元

贷:应交税费---应交增值税(销项税额)2250元

2.小规模纳税人企业

计算销售额=2250/3%=75000元

分录:

借:应收帐款---xxx公司 77250元

贷:主营业务收入 75000元

贷:应交税费---应交增值税(销项税额)2250元

3.应纳营业税的商业企业,营业税属于价外税;

计算销售额=2250/5%=45000元

分录:

借:应收帐款---xxx公司45000元

贷:主营业务收入45000元

同时结转营业税,分录:

借:主营业务税金及附加2250元

贷:应交税费---应交营业税2250元

本月计提时 借:主营业务税金及附加 2250,贷:应交税金,

结转时结转时:借:本年利润 2250,贷:主营业务税金及附加 2250

缴纳时:借:应缴税金,贷:银行存款或现金

计算时:借:应收账款;贷:应交税金

结转时:借:主营税金及附加;贷:应交税金

借:主营业务税金及附加 2250

贷:应交税金 2250

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