怎样做好工地出纳

一、出纳的地位和作用更加重要

出纳是现金出纳的简称。出，指的是现金的付出；纳，指的是现金的收纳。一般讲，出纳有两层意思：一是指出纳工作，即现金的收进、付出、结存工作；二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金收进、给出、库存的专职财会人员。因此，过去有一种倾向，认为出纳人员只管钱，整个财务管理中没有会计员重要，选派人员时也往往把出纳员置于比较次要的地位。其实，这是错误的。出纳员与会计员都是一个独立核算单位的要害岗位上的工作人员，二者的地位应当是平等的。只是由于现金是具有特殊财富功能的货币符号，并且日常流动性很大，需要有专人管理，与专管帐目的会计员形成分工协作，相互配合、相互制约，共同搞好财务管理的有机整体。当然，二者的业务隶属关系上是有主次之分的，出纳员应从以下两方面接受会计员的监督：1、出纳员主动为现金盘库提供条件，绝对不可认为监督盘库是对出纳员的不信任，因为这是财务会计制度里明确规定的工作程序，是搞好财务会计工作所必需的；2、出纳员同会计员对帐时，要主动报出现库存数，让会计员核对帐与款是否相符。

随着改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要，它表现在如下两个方面：一是随着市场化的推进，包括事业单位在内的各个核算单位，由以往仅仅考虑保证资金安全和资金运用得当逐步向积极思考资金的营运或增值方面转变。出纳员同银行的业务接触频繁，捕获各种经济信息的机会较多；日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。因此，通过出纳员搞好对外“公关”，取得有用信息，为决策提供依据，甚至直接参与相应决策，都成为可能。二是从业务内容上说，也出现了具有重要意义的变化趋势。即从过去出纳员只管现金的状况逐步向直接承担现金日记帐和银行存款日记帐的登记职责的同时，要掌握一定的会计知识，在填写“收款凭证”和“付款凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变。总之，改革正在把出纳员的地位和作用提高到越来越重要的位置。

二、出纳员应坚持结算原则，更好地遵守结算纪律

经济的市场化进程，对出纳员提出了越来越高的要求。在现金业务日益频繁的情况下，要求出纳员更加自觉地坚持结算原则，更好地遵守结算纪律。即严格按照现行《银行结算办法》的规定，自觉坚持下述三条结算原则：

第一，恪守信用，履行付款。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须守信用，严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者，必须以提供商定的劳务或商品为前提，按约定给以提供，收取款项，不许套取银行信用；付款者，则必须按规定付款条件及时清偿债务，付给款项。

第二，是谁的钱进谁的帐，由谁支配。根据结算制度规定，收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后，主债权人有权决定应收款项进入谁的帐户，其合法收入不得干涉。对付款者而言，一不应拖欠付款项，二不应强行扣款或代别人扣款。

第三，是维护“银行不垫款”原则。当收款单位委托银行代收款项时，在款项尚未收妥之前绝不可提前支用；而付款单位委托银行办理支付款项时，本单位存款帐户内必须有足够余额，绝不允许签发空头支票或空头汇票。银行是向社会提供金融服务，包括结算服务的机构。各个事业单位在银行存款，委托银行办理结算业务，单位必须依照规定约束自己的行为。这应当体现在单位出纳员模范地遵守《银行结算办法》规定的结算纪律上。

三、执行好现金管理制度

实施现金管理是货币结算方面的一个社会进步。现金管理的重大意义在于：①能够促进商品生产和流通。通过现金管理限制了大量现金流通，而转帐结算的办法则为商品生产和商品交换提供了安全、可靠、便利等条件。②现金管理可起到稳定货币的作用。商品交易中完全都采取现金结算方式，势必造成全社会性现金流通量加大，导致Mo与社会实有商品量之间的比例失衡，引发通货膨胀、物价上涨。现金管理可为避免上述经济混乱现象提供条件，起到稳定货币的作用。③搞好现金管理有利于社会稳定。以市场化为取向的改革给我国经济带来了空前的繁荣，从而告别了商品短缺时代。这种繁荣中各种交易活动增多是它的一个重要标志，因而大多数中小型交易又以现金交易为首选形式。出门搞商务，大包小包的现金随身带，特别是少数商人拿成袋现金做交易的时有所见。这种现象给资金安全造成很大隐患，给不法歹徒图财害命、杀人抢劫客观上提供了可乘之机。为此，管好现金，严格按规定限制大量使用现金，对社会稳定具有重大作用。

现金管理的意义如此之大，其具体执行由谁去落实呢？从工作范围上讲，这显然是属于出纳工作范围之内的事。因此，市场经济条件下，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。
一是要加强法制观念，准确掌握有关法规。

包括出纳员在内的事业单位财会人员都应加强法制观念，学习和贯彻《会计法》等财务会计法律，准确掌握和严格执行《现金管理暂行条例》及其实施细则等有关法规和规章制度，牢固树立起坚决按照法律法规办事的观念，确保事业单位财务收支的合法性和合规性，这是执行好现金管理制度的根本基础和保障。

二是自觉执行制度，使现金管理落实到实处。制度的内容很全面，现金的收收支支什么情况下如何做都有明确规定。能不能执行制度，还要看财务人员能不能自觉地去坚持制度，按照制度办事。

三是积极主动想方设法解决疑难问题。执行现金管理制度过程中往往遇到难解的问题，财务人员特别是出纳员要以清醒头脑正视现实，用积极态度坚持原则的同时要想方设法去解决所遇到的各种疑难问题。既不能放弃原则，又不能消极地不解决问题。如有人要求报销规定之外的开支，无论理由多么充足，出纳员都不能擅自做决定而必须请示财务主管或由主管领导审批来帮助解决。

四、做好出纳员选派工作

正因为出纳工作如此重要，肩负的任务如此艰巨，选派一个好的出纳员从事出纳工作就显得特别有必要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。笔者以为，选派出纳员的最重要条件应当是：

①为人正派，忠诚可靠。正派遵守规矩，光明磊落，办事公道。忠诚是指忠于国家利益和人民利益，要维护单位的合法利益，不是为了维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

文章来源： http://www.44q.cn
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出纳的工作流程如下：     一、办理银行存款和现金领取。     二、负责支票、汇票、发票、收据管理。     三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。     四、负责报销差旅费的工作。     1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。     2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。     五、员工工资的发放。     出纳工作细则：     工作事项及审验等程序     失误防范及纠正程序     现金收付     1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。     若收到假币予以没收，由责任人负责。     2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。     多付或少付金额，由责任人负责。     3、把每日收到的现金送到银行。     不得“坐支”。     4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符     做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。     5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。     特殊情况需审批。     6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。     若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。     银行账处理     1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。     2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。     每日下班之前填制结报单。     3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。     4、公司账务章平时由出纳保管。     每日下班后账务章交总经理处。     报销审核     1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。     若无，应补。     2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。     若有，问明原因或不予报销。     3、正规发票是否与收据混贴。     若有，应分开贴。     4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。     若超过，应重填。     5、大、小金额是否相符。     若不相符，应更正重填。     6、报销内容是否属合理的报销。     若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。     7、支付证明单上是否有总经理签字。     若无，不予报销。

出纳都一样。收钱、付钱、。任何企业的出纳都是管理现金和银行。