会计电算化中预收冲应收怎么做，这下面的例题能有人叫我具体步骤怎么做吗？谢谢

一、应收应付的初始设置
1、期初销售发票
2012年2月19日，销售部向大洋汽车销售B产品500套，单价1000元，货物已发出，款未收，企业开出专业发票一张，增值税率17%，发票到期日2012年3月31日。
2、期初预收款
2012年2月25日，销售部预收金杰科技货款150000元支票号ZP004

二、日常业务处理
（1）、3月10日，销售部向大洋汽车销售A产品100个，单价4000元，货物已发出，款未收，企业开出专业发票一张，增值税率17%，发票到期日2012年3月31日。

借：应收账款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费—应交增值税—销项税额 68000

（2）、3月12日，销售部向金杰科技销售B产品100套，单价1000元，货物已发出，用已预收的150000冲抵。

①借：应收账款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税—销项税额 17000

②借：预收账款 117000
贷：应收账款 117000

（3）3月20日，销售部收到大洋汽车转账支票一张，金额1500000元，支票号ZP006，用以支付以前欠款，其余款项作为预收账款。

借：银行存款—工行存款 1500000
贷：应收账款 585000
应收账款 468000
预收账款 447000

（4）3月25日，销售部向金杰科技销售A产品100个，单价4000元，货物已发出，用已预收账款冲抵部分应收账款，，其余作应收账款处理。

①借：应收账款 468000
贷：主营业务收入 400000
应交税费—应交增值税—销项税额 68000

②借：预收账款 33000
贷：应收账款 33000

（5）3月26日，销售部收到光明科技100000元转账支票一张，支票号ZP007 ，作预收账款处理。

借：银行存款—工行存款 100000
贷： 预收账款 100000

1.预收：收到预付款，收款单即核销制单日

2.应收：收到发票，发票制单
3.补付：即收到补付款，核销制单
4.预收冲应收，先冲，后制单
5.理解流程，把握步骤
6.

当然纠正错帐是另一回事，这应缴税金连着税法。 因为营业收入与应缴税金关联：要有业务的发生的事实与相应的原始凭证依据，冲减营业收入是很原则的问题，掌握的原则是，不是随意可以做的当你实际工作时