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关于出口固定资产的财务处理。

答案:2  悬赏:40  手机版
解决时间 2021-03-12 02:25
我公司出口一台固定资产机器设备到泰国,固定资产是在2009年前购买的,现在销售出去后,我们财务要怎么做账,对于税务要交增值税吗?另外这个出口我们要做出口退税这一项操作吗?
最佳答案
机器设备出口不要交增值税,但必须在规定期限内申报出口退(免)税。你们是生产企业,实行免抵退。规定期限内报送免抵退申报。根据你的实际情况不同,有不同的处理。
销售后,
借:应收账款
贷:主营业务收入
征退税率之差乘以销售额,为不予免抵退税额
借:主营业务成本
贷:应缴税费——增值税(进项税额转出)
按照税法规定计算的当期应予抵扣的增值税额,
借:应缴税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应缴税费——应交增值税(出口退税)

按照税法规定应予退回的增值税款
借:其他应收款
贷:应缴税费——应交增值税(出口退税)
全部回答
2009年以后购入的固定资产的进项税准予抵扣 从问题看 进项税计入固定资产原值 此固定资产应是2009年之前购进的 所以进项税不予抵扣 销项税按 销售额的4% 再减半 计算
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