从业基础会计计算题~~

8、宝来公司2008年年初所有者权益总额为1 500 000元。2008年，宝来公司以盈余公积转增资本300 000元，实现利润总额3 000 000元，应交所得税1 000 000元（实际上交900 000元），提取盈余公积200 000元，向投资者分配利润100 000元。宝来公司2008年年末所有者权益总额为（ ）元。

　　A. 3 00 000 B. 3 100 000 C. 3 500 000 D. 3 400 000

同学告诉我正确答案应该为D ,我不明白为什么是减去的应交税费而不是实交税费?如果按应交税费计算,那与实际不符的差额要计入什么?

答案就是D，要减掉应交税费。应交税费科目属于费用类科目在计算利润的时候要从收入中扣除，扣除所得税费用后的净利润转入所有者权益类账户“利润分配”核算。

会计处理为：“通过应交税费-应交所得税1000000"，交的所得税通过科目“应缴税费-应交所得税-已交所得税900000”，剩余的所得税就通过科目：“应交税费-应交所得税”的余额100000挂在账上就可以了，相当于企业的负债.