计提，发放应付职工薪酬及社会保险会计分录怎么做

计提，发放应付职工薪酬及社会保险会计分录怎么做

计提：
借：管理费用-工资等
贷：应付职工薪酬-应付工资
发放：
借：应付职工薪酬-应付工资
贷：其他应收款-代扣代缴社保
-代扣代缴公积金
银行存款/库存现金
交纳：
借：管理费用-社保
-公积金
其他应收款-代扣代缴社保
-代扣代缴公积金
贷：银行存款

在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。 例：工资不含社保，一个员工应付工资为2000元，交社保，企业部分400元，个人部分180元。 计提时，借：管理费用——工资 2000 管理费用——社保400 贷：应付职工薪酬——工资 2000 应付职工薪酬——社保400 交社保时，借：应付职工薪酬——社保400 其他应收款——180 贷：货币资金 580 发公司时，借：应付职工薪酬——工资2000 贷：贷币资金1820 其他应收款 180 用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。 如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。 借：管理费用——工资1600 管理费用——社保400 贷：应付职工薪酬——工资1600 应付职工薪酬——社保 400 其他类似。