公司生产部预算怎么做,主要业务经营预算表怎样编制

公司生产部预算怎么做,主要业务经营预算表怎样编制

一般都是做一个财务预算。
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
一 财务预算内容
1.财务预算
1）内容：三大会计报表
2）做法：依据业务预算（销售、成本、费用、固定资产、资金等）和财务假设
3）步骤：先损益，再资产负债，后现金流量
4）格式：略
5）方法：财务只做假设，不做预测
1、预测销售额，倒推出销售品种及数量；
2、根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本；
3、按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用；
4、根据历史情况算出管理费用的金额；
5、根据上述数据编制预测利润表；
6、根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目（如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等）
7、再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改。
2.资料的搜集。
在编制财务预算以前 ,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率 ,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系 ,测算出可能实现的预算值。
3.汇总企业业务方面的预算。
企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 ,材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前 ,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数。
4.财务预算的编制程序。
编制财务预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据 ,环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。
二、财务预算表的编制
（一）预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。
由于整个财务预算是以销售收入为起点 ,因此 ,预算损益表中只有确定了销售收入 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利 ,销售毛利额高低 ,是企业盈利的关键 ,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ,利润的实现 ,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 :
项目数据来源
A销售收入销售预算及预测
B经营成本成本预算及预测
C毛利等于A -B
D销售费用销售费用预算及预测
E管理费用管理费用预算及预测
F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”
G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析
H利润等于C -D -E -F +G
I所得税等于H×税率
J净利
润等于H -I
（二）预算现金流量表
现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 ,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现金正常流转及......余下全文>>