【递延所得税】如何理解递延所得税资产递延所得税那章我看得很糊涂请教能言简意...
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解决时间 2021-02-05 02:55
- 提问者网友：轮囘Li巡影
- 2021-02-04 04:07
【递延所得税】如何理解递延所得税资产递延所得税那章我看得很糊涂请教能言简意...
最佳答案
- 五星知识达人网友：野慌
- 2021-02-04 05:16
【答案】 亲,刚刚才看到你的问题,之前也被这个困扰过,我就把我的理解告诉你吧
书上说的是对的,就以你的例子说,如果按会计准则每年折旧2000元,那么利润相比税法的计算方式就少了1000元,这样的话,在确认纳税金额的时候就少确认了250元.因此实际上税务局多扣了250元
但是从理论上看请注意,这个是税务局相对于会计准则要求多扣得250元,意味着日后税务局要少扣250元,因此这个将来可以抵税,应当确认为递延所得税资产.从分录上看,多缴纳出来的250是这么转入所得税资产的
借：递延所得税资产 250
贷：所得税费用 250
书上说的是对的,就以你的例子说,如果按会计准则每年折旧2000元,那么利润相比税法的计算方式就少了1000元,这样的话,在确认纳税金额的时候就少确认了250元.因此实际上税务局多扣了250元
但是从理论上看请注意,这个是税务局相对于会计准则要求多扣得250元,意味着日后税务局要少扣250元,因此这个将来可以抵税,应当确认为递延所得税资产.从分录上看,多缴纳出来的250是这么转入所得税资产的
借：递延所得税资产 250
贷：所得税费用 250
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- 1楼网友：英雄的欲望
- 2021-02-04 05:56
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