如果计算税率？

企业出租包装物收取押金12000元，对方逾期未返还，包装物所包装货物使用税率17%，企业应确认（）。A。主营业务收入12000元，B主营业务收入10256元，C其他业务收入12000元，其他业务收入10256元。请问如果计算？

逾期包装物押金没收视为含税的其他业务收入 需要缴纳增值税

不含税销售额=12000/(1+17%)=10256

故选D

答案：D其他业务收入10256元

计算：12000÷（1+17%）= 10256

　　纳税人收取的包装物押金逾期仍未退还的，或销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）出租或出借包装物收取的押金，应按规定征收增殖税。增值税法规定，对增值税一般纳税人向购买方收取的逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税，即将收取的逾期包装物押金先换算为不含税的收入，再并入应税销售额中按规定征税。会计处理上应将押金换算成不含税收入，计入“其他业务收入”科目，将押金与不含税收入的差额计入“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目，冲转“其他应付款”科目，作会计分录：

　　借：其他应付款

　　　　贷：其他业务收入

　　 应交税金－应交增值税（销项税额）同时结转出租或出借包装物成本即可。