研发费用加计扣除所得税留抵怎么做账务处理

研发费用加计扣除所得税留抵怎么做账务处理

您好,会计学堂邹老师为您解答

不用做账务处理，结转以后年度抵扣就是了

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2010年度的企业所得税多交了1000元，只需要结转到“应交税费-应交所得税”2011年初借方余额1000，不需要进行其他账务处理。2011年抵交时，只需要在申报企业所得税时，在申报表中”、“已纳所得税额”栏中填写1000即可，同样，不需要进行其他账务处理。例如，2011年1-9月应纳企业所得税2000元，计提时，借：所得税费用2000，贷：应交税费-应交所得税2000 上交时，应交税费-应交所得税1000（2000-1000），贷：银行存款1000。此时，“应交税费-应交所得税”科目余额为0，说明已经抵交。 所得税这部分 无论是计提还是缴纳，在资负表里“应交税费”一栏显示。