麻烦帮我解析一下。高级财务会计的题目

某公司2003年税务会计利润为1200万元。当年向其他公司支付赞助费100万元，投资国债取得利息收入40万元。另外对当年销售商品承诺的免费保修预提了20万元的保修费用，但实际未发生任何保修支出。该公司采用递延法核算所得税，适用的所得税税率为33%，则该公司2003年利润表中应确认的所得税费用是多少万元，要求列出计算式。

该公司2003年应交所得税=（1200+100—40+20）×33%=422.40（万元）

时间性差异产生的递延税款借方金额=20×33%=6.6（万元）

本年所得税费用=422.40—6.6=415.80（万元）。

预提保修费用，这笔费用实际没有发生，会计上扣了，计税基础是待到实际发生时扣的， 多扣了，所以加上20，属于暂时性差异

国债利息收入税法允许税前扣除（国债利息不收税的），而会计税前不扣除，会计上收入多记了40，所以要减去40，永久性差异

赞助费，税法不允许税前扣除，会计的账面价值多扣了，就应该加上100，属于永久性差异

应交所得税=（1200+100—40+20）×33%=422.40

递延所得税的20×33%=6.6

2003年利润表上所得税费用=422.40—6.6=415.8

应做的纳税调整：

1、直接赞助其他单位或个人的赞助费用不能在税前扣除，应纳税所得额调增100万；

2、国债利息收入属于免税收入，应纳税所得额调减40万；

3、为当年销售商品承诺的免费保修预提了20万元的保修费用，属于预计负债，等实际发生时允许扣除，属于时间性可抵扣暂时性差异，应纳税所得额调增20万；

应交所得税=（1200+100-40+20）x33%=1280x33%=422.4万元；

由于预计负债产生递延所得税资产=20x33%=6.6万；

递延所得税=-6.6万；

所得税费用=应交所得税+递延所得税=422.4-6.6=415.8万元