2012年发放2011年终奖时，是用以前年度损益调整科目吗？同时还要调整企业所得税费用吗？谢谢

2012年发放2011年终奖时，是用以前年度损益调整科目吗？同时还要调整企业所得税费用吗？发现以前年度差错，比如利息费用计入往来款，现调整，应该用“以前年度损益调整”科目给予调整，因涉及所得税费用，是否还要调整所得税费用呢？全过程的分录是怎样的？谢谢

2012年发放2011年年终奖，这样的话，一般2011年的所得税还未汇缴，可以通过“以前年度损益调整”，并计算所得税。

这种问题，会计审计一般会给调整的呀

希望能帮助到你！

当月工资小于起征点3500元的，年终奖金额减掉工资与3500元的差额后除以12，得到的金额看是在哪个税率，然后，将年终奖金额减掉工资与3500元的差额后的金额乘以税率和减速算扣除数；如果当月工资大于3500元的，年终将直接除以12，到的金额看是在哪个税率，然后将年终奖金额乘以税率和减速算扣除数。

举列说明更直观：

1。当月工资小于3500的，如果工资为3000，年终奖为5000，因为12月工资3000小于起征点3500，所以年终奖个税的计税基数为=5000-（3500-3000）=4500，4500/12=375，375为 第一档税率3%，所以年终奖个税=4500*3%=135（元）

2。当月工资大于3500的，如果工资为4000，年终奖为5000，当月工资个税=（4000-3500）*3%=15（元）；年终奖计税基数为5000，5000/12=416.67 ，416.67为第一档税率，所以年终奖个税=5000*3%=150（元）

税率表和计算工资的是一样的，如下：