施工单位把工程包给分包，分包拿发票给施工单位要钱，施工单位拿该发票去总部，因为甲方把款打到总部账上，总部给分包开转账支票，问，做为施工单位的会计，这账怎么走？

施工单位把工程包给分包，分包拿发票给施工单位要钱，施工单位拿该发票去找总部，因为甲方把工程款打到的是总部，总部开出转账支票给分包，问：做为施工单位的会计，账怎么走？

1.借：工程施工--------分包队 2.借：应收账款------总部 3.借：应付账款----分包

贷：应付账款--------分包队 贷：营业收入 贷：应收账款----总部

这样走对吗？

　　工程结算收入科目核算企业承包工程实现的工程价款结算收入。企业向发包
单位收取的各种索赔款，也在本科目核算。各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确认为承包合同已完工部分的工程收入实现，本期收入额为月终结算的已完工程价款金额。 企业实现的工程价款收入和应向发包单位收取的列作营业收入的款项，借记“应收帐款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

2.借：应收账款------总部

贷：工程结算收入

月份终了，企业应根据本月已办理工程价款结算的已完工程实际
成本，借记工“程结算成本”科目，贷记“工程施工”科目。

借：工程结算成本

贷：工程施工--------分包队

另外，要看总部对具体财务核算是否有特殊规定。