单位负担的体检费计入借方职工薪酬-福利费后显示是负数,对吗？

单位负担的体检费计入借方职工薪酬-福利费后显示是负数,对吗？

职工薪酬计核算二步第步工资单位负担社保公积金计提第二步工资发放及社保、税缴纳应发工资指员工任职取工薪、奖金、津贴、补贴及其与任职关收入合计；实发工资指应发工资基础扣除应负担社保险费、所税实际发放给职工工资数 　　、 职工薪酬工资社保计提： 　　依、根据工资表金额计提工资计录： 　　借：管理费用-工资（应发数针管理员工资） 　　销售费用-工资（应发数针销售员工资） 　　产本-基本产本-直接工费-工资（应发数针产员工资） 　　制造费用—工资（应发数针产管理员工资） 　　建工程-待摊支-工资（应发数针建工程员工资） 　　贷：应付职工薪酬—工资（应发数） 　　贰、计提公司负担部社保险费住房公积金金额包括基本医疗保险、基本养保险、失业保险、工伤保险、育保险、住房公积金等计录： 　　借：管理费用—社保险费—基本医疗保险（针管理员公司负担部） 　　管理费用—社保险费—基本养保险（针管理员公司负担部） 　　管理费用—社保险费—失业保险（针管理员公司负担部） 　　管理费用—社保险费—工伤保险（针管理员公司负担部） 　　管理费用—社保险费—育保险（针管理员公司负担部） 　　管理费用—住房公积金（针管理员公司负担部） 　　贷：应付职工薪酬—社保险费—基本医疗保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—社保险费—基本养保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—社保险费—失业保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—社保险费—工伤保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—社保险费—育保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—住房公积金（针管理员公司负担部） 　　提示：其属于销售费用、产本、制造费用、建工程负担社保险费用与管理费用进行明细核算 　　或者项计提： 　　借：管理费用—社保险费—基本医疗保险（针管理员公司负担部） 　　销售费用—社保险费—基本医疗保险（针销售员公司负担部） 　　产本—基本产本-直接工费-社保险费—基本医疗保险（针销售员公司负担部） 　　……… 　　贷：应付职工薪酬—社保险费—基本医疗保险（公司负担部） 　　二、 职工薪酬工资发放及社保险费、住房公积金缴： 　　依、工资发放及各种费用扣缴计录： 　　借：应付职工薪酬—工资（应发数） 　　贷：现金或银行存款（实际发放给员工现金或打工资卡金额） 　　应交税费—所税（工资表计算税） 　　其应付款—社保险费—基本医疗保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—社保险费—基本养保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—社保险费—失业保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—社保险费—工伤保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—社保险费—育保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—住房公积金（工资表公司代扣承担部） 　　贰、企业向社保部门缴纳社保险及住房公积金计录： 　　借：应付职工薪酬—社保险费—基本医疗保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—社保险费—基本养保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—社保险费—失业保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—社保险费—工伤保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—社保险费—育保险（针管理员公司负担部） 　　应付职工薪酬—住房公积金（针管理员公司负担部） 　　其应付款—社保险费—基本医疗保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—社保险费—基本养保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—社保险费—失业保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—社保险费—工伤保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—社保险费—育保险（工资表公司代扣承担部） 　　其应付款—住房公积金（工资表公司代扣承担部） 　　贷：银行存款（实际公司+合计缴纳给社保部门住房公积金金额） 　　三、所税缴纳计录： 　　借：应交税费—所税 　　贷：银行存款（代扣代缴所税合计金额与税明细申报金额要致） 　　三、 其应付职工薪酬账务处理： 　　依、发职工福利费、工经费、职工教育经费计录： 　　借：管理费用—职工福利费 　　管理费用—工经费 　　管理费用—职工教育经费 　　贷：应付职工薪酬—职工福利费 　　应付职工薪酬—工经费 　　应付职工薪酬—职工教育经费 　　【提示：现企业所税规定职工福利费、工经费、职工教育经费按照实际发额工资总额依四%、贰%、贰.5%范围内限额扣除般单位再单独计提些费用按实际发额列支本费用】 　　贰、外支付： 　　借：应付职工薪酬—职工福利费 　　应付职工薪酬—工经费 　　应付职工薪酬—职工教育经费 　　贷：银行存款（或现金

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