请教：补交增值税及交纳滞纳金如何做账

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解决时间 2021-01-04 13:29

提问者网友：孤凫
2021-01-03 22:41

请教：补交增值税及交纳滞纳金如何做账

最佳答案

五星知识达人网友：雪起风沙痕
2021-01-03 23:28

如果执行企业会计准则的：
1、计算应补缴增值税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
借：应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
贷：应交税费-未交增值税
2、实际补缴增值税时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
4、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果执行小企业会计准则：
1、计算应补缴增值税时
借：利润分配——未分配利润
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
2、实际补缴增值税时
借：应交税费-应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
3、缴纳的滞纳金和罚款
借：营业外支出
贷：银行存款

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