坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭

1.[单选题]坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加(　　)万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A.222.44 B.322.15 C.185.14 D.149.08ABCD

参考答案：D 参考解析：进口关税=(85+5)×50％=45(万元)进口消费税=(85+5+45)÷(1－30％)×30％=57.857(万元)进口增值税=(85+5+45)÷(1－30％)×17％=32.786(万元)用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。?销售环节缴纳的增值税=500×_17％－32.786－20.4=31.814(万元)销售环节缴纳的消费税=500×30％－57.857×80％=103.714(万元)缴纳城建税和教育费附加=(31.814+103.714)×(7％+3％)=13.13 553(万元)合计=31.814+103.714+13.553=149.081(万元)

这个问题我还想问问老师呢