公司固定资产计提折旧的问题

没有计提的折旧可以和本月一起计提

摘要：计提7~10月份折旧

借：管理费用、制造费用、生产成本、销售费用等

贷：累计折旧

凭证后附上固定资产折旧表，即可

你可以把未提折旧的那几个月提了，注明是补提哪几个月的折旧。然后在以后的月份中正常按月提就行了，在凭证后面最附上固定资产折旧明细表。

借：管理费用（制造费用）

贷：累计折旧——##资产

你在摘要里写“补计提7、8、9三个月的折旧”然后分录

借 管理费用/制造费用/营业费用 （三个月合计金额）

贷 累计折旧

前3个月的固定资产都没有计提的折旧，可以补提固定资产折旧，要在摘要栏内加以说明。会计分录和正常的计提一样。

借：管理费用或制造费用-折旧费（根据使用部门记入相关费用）

贷：累计折旧

如果按年数总和法计提折旧，月折旧额=(固定资产原值--残值）/年/12，如果前三个月没有计提，算出前三个月应计提的总额加上本月的一齐全部再本月补提。这样就加大了本月的费用。但是只有这样才能调整帐项。