个人出租房产涉及哪些税该如何计算

个人出租房产涉及哪些税该如何计算

看你是居住还是商用
——万马楼世
一、出租用于居住的：

房产税=租金收入*4%;

印花税=租金收入*0.1%;

个人所得税=租金收入*1%;;

土地使用税=面积*税额(xx元/平方米)。

月租金超过起征点的还需要征收：

增值税=租金收入*3%;

城建税与教育费附加=营业税*10%。

二、出租用于经营的：

房产税=租金收入*12%;

印花税=租金收入*0.1%;

个人所得税=租金收入*1%;

土地使用税=面积*税额(xx元/平方米)。

月租金超过起征点的还需要征收：

增值税=租金收入*5%;

城建税与教育费附加=营业税*10%。

城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。
——万马楼世

一、按实征收税款计算（按月例举如下）： 1、营业税＝月租金收入×3% （私房出租营业税起征点为5000元，月租金大于等于5000元的才计征营业税） 出租住房：从2008年3月1日起，在3％税率的基础上减半征收营业税； 出租“非住房”：按3%税率征收。 2、城建税 ＝营业税×（1％或5％或7％）（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。） 3、教育费附加 ＝ 营业税×3% 4、地方教育附加 ＝ 营业税×2% 5、房产税 ＝ 月租金收入×4% 6、土地使用税 ＝ 每平方米土地年税额÷12×占地面积（土地使用税根据所处地段年税额每平方米不等。） 出租住房：从2008年3月1日起，免征土地使用税； 出租“非住房”：按实征收土地使用税。 7、印花税 ＝ 租赁合同总金额×0.001 出租住房：从2008年3月1日起，免征印花税； 出租“非住房”：按实征收 以上7项相加，即营业税+城建税+教育附加+地方教育附加+房产税+土地使用税+印花税，假设称之为相关税费（以下计算个人所得税时需用到）。 个人所得税 （1）[月租金收入－相关税费-修缮费用可扣除额]<=800元的：免征个人所得税； （2）[月租金收入－相关税费-修缮费用可扣除额]大于800元小于4000元的：个人所得税＝[月租金收入－相关税费-修缮费用可扣除额－800元]×10% ； （3）[月租金收入－相关税费-修缮费用可扣除额]大于4000元的：个人所得税＝[（月租金收入－相关税费-修缮费用可扣除额）×（1-20%）]×10% ； 说明：修缮费每月最高可扣除 800 元 ，不足800的按实际修缮费用扣除，超过 800 的余下部分于次月按本原则继续抵扣。 9、如果各项税费由租赁方承担的，则出租方实际取得的出租所得为“租金收入+各项税费”，应以此作为计算依据。